Оглавление:
Учет НДС в различных ситуациях
Учет НДС в разных ситуациях. И давайте перейдем к реальным примерам. Определение VD при наличии НДС Как и в других случаях, для решения проблемы УВД достаточно найти пробку (см. PB.2.1) и использовать линейную интерполяцию.
- Конечно, в этом случае вы можете использовать нижний и верхний пределы раздела 1.2. Однако также полезно перейти к так называемой эквивалентной ситуации,
в которой не используются налоги на заработную плату или НДС. Людмила Фирмаль
Пример 4.2. Кредит с номинальной стоимостью 1000 обеспечивает 6% годовых, выплачиваемых в конце каждого года через 10 лет, и погашение по номиналу через 10 лет. Определите CHED i инвестора, который приобрел этот кредит по цене 800 и заплатил PN и НДС по ставке jO и 30% соответственно.
Решение. Годовая процентная ставка после уплаты PN составляет 36 = (1- / 1) 60. Также очевидно, что увеличение капитала при погашении является положительным (200). Таким образом, НДС уплачивается, и чистая выручка при наступлении срока погашения составляет 940 = 1000-2200.
- Следовательно, ATC может быть записано в безналоговом формате 800 = Zba ^ + 94Ov10. (4.6) Теперь вы можете искать заглушки, но, предполагая, что у вас есть уравнение типа (1.1), сначала получите нижнюю и верхнюю границы желаемого CHED из раздела 1.2.
В результате мы знаем, что мы находимся в ситуации R = 0, 94> 0, 8 = P и, следовательно, неравенства: 0,045 <i <0,0625. Но это означает, что естественно экспериментировать со значениями 0,055 и 0,06, основанными на пробке.
Тест показывает, что правая часть (4.6) для i = 0,055 составляет 821,66 и 789,85 для i = 0,06. Людмила Фирмаль
Таким образом, вы можете найти пробку и использовать линейную интерполяцию. В результате «=» • 055 + «» — «• • 0») = «.ОШ. При поиске штекеров в рассматриваемой ситуации вместо низких и высоких рейтингов, VI.2.1
Очень возможно использовать среднюю доходность, определенную по схеме в разделе, фактически, если заменить ее на 10 и 5 в уравнении (4.6), квадратное уравнение 47×2 + 18x-40 = 0 для x = u5 Решение: x = (-9 + \ / 81 4-1880) / 47 = 0,7507, v = 0,9443, i = 0,059051
Если из определенного интервала оставшееся время погашения определяется однозначно, 1) легко определить интервал n <n <n возможных значений последнего момента погашения n (присоединиться к нотации цены) ), 2)
Результат леммы 3.1 остается в силе. Третий вариант кредита, включая НДС, последний получен из свойства цены (4.4), доказанного в разделе 4.2, a = A (n , D), и может использоваться особым образом:
Пример 4.3. Кредит с номинальной стоимостью 100 000 предлагает годовую ставку 8%, выплачиваемую один раз в конце каждого полугодия в течение всего периода кредитования,
Выплаты по номинальной стоимости 10 равными частями (10 000) в тандеме с погашением каждые два года, исходя из условий кредита, дата этого погашения выбирается заемщиком каждые [10, 25] лет с даты выдачи
Один инвестор хочет приобрести весь кредит во время выдачи по цене, которая гарантирует 7% CHED, в то же время он должен платить PN и НДС по ставкам ^ 0 и 30% соответственно. 1)
Определите эту цену и 2) CHED, эта цена будет предоставлена, если погашение начато в течение C лет. Решение: C = 100 000, k = 2, R = 1 , G = 0,8, t, = 0,4, = 0,3, r = 0,07, 10 <Hi <25, и, следовательно, n = 19 n = 34. Следовательно, <? (1-ij) = 0. 48 <0,07, поэтому (4.5) a <1 и a <C. 1.
Лемма 3.1 гарантирует минимальное значение RR 0,02, если выбрано nn (r2 = 0,07): A = A ( По цене 34, 0,07). Найти в уравнении (4.3). Для этого сначала / <= 10000 (<A ° 7-a2j ° 7) = 13 846,75, (1-tt) I = a (CK) = 9 ‘° -8 ^; 2 ° ^ (100 000-13846,75) = 60 092,87, тогда с использованием этой формулы желаемая цена будет (1-0,3) 13846,75 4-60 092,87 = 72 810,14 это. 1-0.3-0.1384675
Следовательно, если заемщик откладывает начало погашения в последней точке, фактический CHED будет равен 0,07. Но если погашение начнется досрочно, оно будет больше. 2. Если вы знаете цену выкупа A и, следовательно, P, удобно использовать уравнение из (4.3) для определения VD.
Первый пункт справа — это ПП чистых поступлений от погашения, оставшегося после уплаты НДС. Второй термин, как вы знаете, это все чистые проценты ПП, которые остаются в кармане инвестора после выплаты ПН. В 14-м году начинается погашение, и если A = 72 810,14, A- = 10 000 (aB | -a ^), [1-t2 (1-P / H)] = 1-0,3 (1 -0,7281014) = 1-0,08157 = 0,91843.
Таким образом, желаемый формат УВД составляет 72 810,14 = 9184,30 (a ^ -a ^) + ° ‘^ (2 °’ 6 [100 000-10 000 (a ^ -a ^)]]. Его решение i = 0,0744 • Компенсация убытков и прироста капитала В некоторых случаях инвесторы могут сократить свои однолетние платежи по НДС или иметь возможность полностью их устранить.
Вычтите общую потерю, соответствующую. Поскольку последний больше, получается только освобождение от НДС. Для дальнейшей оплаты этого налога кредит не предоставляется. Поскольку эта тема выходит за рамки этого документа, мы рассмотрим пример, который показывает, как может выглядеть конкретная ситуация в этом отношении.
Пример 4.4 Два типа государственных акций имеют срок годности 4 года. Их выплаты производятся по номиналу, а проценты выплачиваются в конце каждого года по ставке 15% для первого типа и 8% для второго типа.
Я только что получил проценты и получил информацию, что цены были 105,80% и 85,34% соответственно. В это время инвесторы были заинтересованы в приобретении этих акций и были обязаны платить PN и НДС по ставкам 35% и 50% соответственно.
Указывает, что у этого инвестора 1) 8% CHED i. Неважно, если вы покупаете определенное количество акций типа. 2) Если вы покупаете определенное количество из двух акций, и процент средств, вложенных в 8% акций, становится таким, что общий прирост капитала при выкупе становится равным нулю, 8,46% (конечно, он увеличится
Может компенсировать потерю капитала при выкупе). Решение. Рассмотрим первую часть проблемы. Потому что это около 4,2. 2. Укажите долю фонда инвестора, который инвестировал в 8% акций через L, и предположите, что этот инвестор приобрел в общей сложности 1000 акций.
Topda заявляет, что номинальная стоимость первого и второго типов приобретенных акций будет N1 = 1000 (1-L) 100/105 соответственно. / V2 = 1000 A100 / 85,34. В то же время чистый процентный доход составляет 0,65 [0,15 / Vi + 0,08 / V2] = 92,16–31,22 л каждый год, а общий доход от двух выплат до НДС составляет +. № = 945,18+ 226.60 A.
Следовательно, если вы выберете L = (1000-945,18) /226.6=0,2419, тогда этот общий доход будет равен 1000, поэтому прирост капитала составит 8. Процентная доля полностью компенсирует потерю 15% акций (т. Е. В этом случае инвестор фактически имеет право не платить НДС).
Однако, используя выбранный L, годовой доход от всего пакета равен 92.16- (31.22-0.2419) = 84.61. Кроме того, погашение в этом случае было по номинальной стоимости, поэтому требуемый CHED составил 8,461%, что было необходимо. • Цены погашения и налоговые ставки меняются со временем.
Продолжайте рассматривать третий вариант ссуды и предположим, что цена была уплачена до / погашения слоя NpA / N = NiP. Далее предположим, что номинальная цена выкупа при первом выкупе равна Ri, а ставка НДС — / 2 /.
Затем, используя принцип определения стоимости дочерней компании, все НДС без НДС PP wr p-NtP) + vn ‘=) + Л (. (4.Й) гдеА / = N [Ривни- I Сумма i выплаты при покупке, P — цена за единицу товара на момент покупки, (b) + = b, если b> 0, (5) + = 0, если b <0. Следовательно, точное количество ( 4.8)
При определении справедливой стоимости вы должны использовать (4.1) вместо / 2 (CA) K / C 4. Существует один вопрос, который необходимо решить в каждом случае. Это предположение было проверено после того, как они все приняли и получили ответ:
Пример 4.5 15 лет назад был выдан 8% -ый кредит с номинальной стоимостью 300 000 и проценты выплачивались в конце каждого года. Погашения должны осуществляться ежегодными платежами (номинальная стоимость 10 000), уплачиваемыми в течение 30 лет, и в конце каждого года уникальная цена погашения устанавливается каждые 10 лет.
Первая — это номинальная стоимость, вторая — 105%, третья — 110%, и один инвестор хочет купить остаток кредита прямо сейчас, сразу после 15-го погашения и следующей выплаты процентов. Он платит только 35% в течение первых 10 лет и 30% в течение следующих 5 лет.
Чтобы получить 10% CHED от этой операции, Решение: Следующие 15 лет будут удобно разделены на следующие три этапа: 1-5 лет 6-10 лет 11-15 лет Цена погашения,% 105 110 110 Ставка НДС,% 35 35 30
Также естественно привлечь все возвратные ПП по номинальной стоимости и разделить их на три части: / <= 10000a ^ = 76 060, 79 = L \ 4- £ 2 + Az, где Li = 10000a? ‘1 = 37 907,87, b2 = 10 OOOfa ^ 1-a ^ 1) = 23 537, 80, L3 = 10000 (a? ^ -A? ^ 1) = 14 615,12.
В этом случае цена покупки без учета НДС составляет 1) ту же цену кредита, но на момент погашения по номинальной стоимости, и 2) ПП «Предоплата при погашении *», т. Е. 76 060,79 +% у (150 000-76). 060,79) + (0,05 ■ 37 907,87) + 0,1 (23 537,80 + 14 615,12) = 140 922,84.
Перейдем к учету НДС, поскольку все выплаты равны и в соответствии с принципом пропорциональности: Можно считать равным .4 / 15, где .4 — желаемая цена, и при условии, что все условия положительные, все налоговые вычеты (4.8) ПП
Очевидно, что удобно разбить его на части и написать: + E ‘° [(10 000 1,1) — £] и’} + 0, sEi [(10 000 1,1) — ^ Н = (0,35 1,05-11) + (0,35-1,1- £ 2) + (0,3-1,1-h) th [0-35a ^ + 0,3 (a ^ -a ^)] = 27 816,18-0,172603 / 4. В результате желаемая цена может быть определена из следующего равного аналога (4.1): A = 140 922,84- (27 816,18-0,172603A).
Исходя из этого, поскольку A = 136 701,80, все слагаемые в (4.8) фактически положительны, а P = 91,13% = A / 150 000 •
Смотрите также:
| Простейшая и основная ситуация в начислении НДС. | Покупка ЦБ в реальной жизни. Учет различных нюансов. |
| Цена как центральное поле кривых на плоскости. | Несколько более сложных ситуаций. |
