Особенности финансового менеджмента в малом бизнесе - Организация управления в малом бизнесе

Оглавление:

Малый бизнес очень разнообразен. Она различается по ряду факторов, и каждый из них в большей или меньшей степени влияет на особенности управления конкретной компанией. К таким факторам относятся размер компании, количество и состав работников, форма собственности, отрасль, в которой работает компания, объем и ассортимент производимой продукции или услуг, организационная структура компании и так далее.

В соответствии с Федеральным законом № 88 от 14 июня 1995 года «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» под малым предприятием понимается хозяйствующий субъект, в уставном капитале которого Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, общественные и религиозные организации (объединения), благотворительные и иные фонды имеют не более 25%, а одно или несколько юридических лиц, не являющихся субъектами малого предпринимательства, — не более 25%.

Вторым условием является средняя численность работников за отчетный период, которая не должна превышать следующих пределов:

в отрасли — 100 человек;
под строительство — 100 человек;
в транспорте — 100 человек;
в сельском хозяйстве — 60 человек;
в научно-технической сфере — 60 человек;
оптом -50 человек;
розничная торговля и бытовые услуги — 30 человек;
в других секторах и в других видах деятельности — 50 человек.

Средняя численность работников малого предприятия за отчетный период рассчитывается с учетом всех работников, включая работников, заключивших гражданско-правовые договоры, и совместителей, с учетом фактически отработанного времени, а также работников представительств, филиалов и других обособленных подразделений указанного юридического лица.

В-третьих, к субъектам малого предпринимательства относятся лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (ПБОЮЛ).

Хотя количество малых предприятий достаточно выросло, в последнее время наблюдается снижение прибыльных малых предприятий.

Это снижение может быть обусловлено рядом факторов:

Слабая государственная поддержка малого бизнеса;
неэффективная налоговая система;
низкие объемы инвестиций;
ограниченный доступ к финансовым ресурсам;
Озабоченность по поводу выпуска ценных бумаг;
часть оборота находится «в тени».

Малые предприятия сталкиваются с различными проблемами и угрозами в своей деятельности, такими как: Возможность быстрого банкротства, ограниченный рост, небольшие рынки, отсутствие оборотных средств, высокая конкуренция.

В современных условиях формирования и углубления рыночных механизмов регулирования экономики страны, малым предприятиям приходится конкурировать не только друг с другом, но и с крупными предприятиями. Конкурентоспособность любого предприятия, в том числе и малого, может обеспечить только рациональное управление движением финансовых ресурсов и капитала, находящегося в его распоряжении. В связи с этим с каждым годом возрастает значение финансового менеджмента, целью которого является разработка и применение методов, средств и инструментов для достижения стратегических и тактических целей деятельности компании.

Организация управления в малом бизнесе

Наибольшее влияние на определение конкретной организации управления малым предприятием оказывает количество работников. В зависимости от количества сотрудников в компании, менеджмент также имеет свои особенности. В Японии, например, в этом отношении выделяют три уровня управления:

неорганизованное управление — соответствует небольшим компаниям с численностью сотрудников до 20 человек, у них нет специального управленческого подразделения, само управление осуществляется на элементарном уровне.
организованное управление — характерно для компаний с численностью работников от 21 до 100 человек, у них есть специальное управленческое подразделение, которое способно организованно управлять хозяйством.
научно организованное управление — соответствует компаниям с численностью сотрудников более 100 человек, такие компании имеют хорошо организованные управленческие подразделения, каждое из которых обладает более высокой технологией управления в своей области.

Как показывает практика малого бизнеса в России, в небольшом магазине, парикмахерской или автосервисе не обязательно иметь специализированного менеджера. Как правило, функции управления в малом бизнесе выполняет владелец, то есть имеет место совмещение должностей. Однако это не всегда оправдано, поскольку отсутствие делегирования приводит к нехватке времени на управленческую деятельность и в конечном итоге негативно сказывается на результатах работы. Руководитель компании должен не только заниматься текущими делами, но и смотреть вперед, видеть перспективы развития своей компании. Таким образом, основной задачей менеджера (руководителя предприятия) является определение оптимальной системы управления, учитывающей все факторы конкретного предприятия для достижения успеха.

Основным критерием современной системы управления является обеспечение эффективности и конкурентоспособности предприятия. Это особенно важно для малого бизнеса, которому без этих условий трудно рассчитывать на успех. Организация управления предполагает решение следующих задач:

создание корпоративной структуры;
Распределение полномочий.

Для малого бизнеса самой простой структурой является индивидуальное предпринимательство. Такой компанией обычно управляет владелец, который принимает на себя весь предпринимательский риск. В этом случае глава компании обычно сам заботится о финансах, закупках, продажах, ценообразовании и рекламе.

Когда компания растет и объем продаж увеличивается, формируется команда менеджеров. В него могут входить менеджер (владелец компании), покупатель, продавец и бухгалтер. Но даже при такой простой организационной структуре многие малые фирмы сталкиваются со сложными проблемами. Опыт показывает, что одним из основных факторов, способствующих краху малого бизнеса, является недостаток управленческих знаний у владельцев и менеджеров этих предприятий. Поэтому, чтобы выжить в условиях жесткой конкуренции и работать эффективно, рано или поздно им приходится прибегать к услугам консалтинговых фирм или нанимать профессиональных менеджеров.

Таким образом, основным требованием к управлению малым бизнесом в рыночной среде является обеспечение его адаптивности к изменяющимся экономическим условиям.

Особенности управления на малых предприятиях

Особенности управления в малом бизнесе обусловлены преимущественно неформальным осуществлением власти. Отношения между руководителем и его подчиненными, как правило, прямые и открытые. Практика выработала определенные требования к личности руководителя малого бизнеса:

менеджер всегда находится в центре внимания, его авторитет зависит от его профессиональных и личных качеств.
менеджер должен обладать большой гибкостью в своей работе, уметь предвидеть события и адаптировать деятельность компании к изменяющимся условиям.
Менеджер должен обладать способностью создавать и развивать эффективные рабочие команды.
менеджер должен воспринимать своих подчиненных как группу, а не как отдельных людей, и общаться с ними как с группой.
задача менеджера — не формализовать отношения в коллективе, а учитывать их в своей работе, чтобы поддерживать атмосферу творческого взаимодействия.
лидер должен обладать высокой способностью влиять на других.
лидер должен уметь обучать и развивать подчиненных.
руководитель несет ответственность за результаты работы и атмосферу в коллективе.

Эти требования характеризуют компетентного, профессионального менеджера, который знает особенности управления командой в малом бизнесе и учитывает их в своей работе.

Для развития малого бизнеса немаловажно, как руководитель выполняет свои функции, то есть не что он делает, а как он это делает. Другими словами, очень важно выбрать правильный стиль управления в малом бизнесе. Обычно выделяют три основных стиля управления: авторитарный, демократический и либеральный. Однако на практике каждый руководитель имеет свой собственный стиль управления, так или иначе сочетающий в себе элементы всех трех стилей. В результате можно выделить пять характерных типов лидерского поведения: Диктатор, демократ, пессимист, манипулятор, организатор.

Диктаторский менеджер обычно ориентирован на производство и уделяет мало внимания определенным людям. Работа в таких условиях никого не удовлетворяет. Диктатор — это плохой менеджер.

Демократический менеджер — это противоположность диктатору. Для такого менеджера бизнес работает сам по себе. От него мало толку.

Пессимистичный менеджер руководствуется девизом «Не вмешиваться в естественный ход событий». Польза от таких менеджеров очень мала.

Манипулирующий менеджер пытается найти компромисс во всем. Здесь проявляется склонность менеджера к манипулированию людьми.

Менеджер-организатор — это наиболее продуктивный тип менеджера, который учитывает как потребности производства, так и потребности и интересы людей. Важнейшей чертой этого типа является склонность к инновациям и ориентация на постоянное развитие организации.

Именно такой тип менеджера-организатора предпочтителен для малого бизнеса, управления небольшой командой, где отношения между начальниками и подчиненными прямые и открытые. В небольшом штате сотрудников начальство обычно не является основным направлением, более того, управленческие задачи часто выполняются менеджером параллельно с другой работой, как часть практической деятельности компании. Без бюрократических отношений сотрудники работают эффективно и получают удовольствие от своей работы. Результаты и хорошая атмосфера во многих случаях возникают сами собой, потому что в небольшой группе работа стимулирует творчество и инициативу, и каждый видит важность своей деятельности как части конечного результата.

Поэтому в малом бизнесе предпочтительным стилем руководства является тот, который в основном осуществляется на неформальной основе и направлен на создание творческой атмосферы в коллективе, ориентированной на достижение результата.

При управлении финансами в малом бизнесе существует ряд факторов, которые могут повлиять на принимаемые решения:

Особенности структуры капитала;
конкретной иерархии рисков;
высокие процентные ставки по кредитам;
никаких гарантий;
Попытки захватить компанию или расширить свое влияние.

Из этого можно сделать вывод, что финансовый менеджмент необходим для успеха любого малого бизнеса.

Организация финансового менеджмента в малом бизнесе связана с преодолением конкурентных барьеров на рынке и получением прибыли, что достаточно важно. Но для достижения целей финансового менеджмента необходимо решить ряд других проблем:

оптимизировать денежные потоки;
Создать эффективную систему планирования;
Проводить финансовый мониторинг и контроль;
Создать систему учета и отчетности, полезную для внутренних и внешних пользователей.

Характеристика финансового менеджмента на малых предприятиях

Финансовый менеджмент на малых предприятиях несколько отличается от практики финансового менеджмента на крупных предприятиях в силу специфики становления и развития малых предприятий. Это выражается в следующем:

в небольшой компании, как правило, все функции финансового менеджера ложатся на одного сотрудника (как правило, это руководитель — владелец данной компании). И именно он принимает решения о получении и использовании финансовых ресурсов, установлении цены на производимую/продаваемую продукцию и распределении полученной прибыли. Этот сотрудник, как правило, не имеет специальной финансовой, а зачастую и экономической подготовки, и вырабатывает политику поведения на рынке, исходя из приобретенного опыта в этой сфере, собственной предпринимательской интуиции и факта наличия денежных средств на счете.
финансовый менеджмент направлен на максимизацию цены акции, чистой прибыли на акцию, размера дивидендов, доли акционеров, чистых активов на акцию и прибыли. Небольшие фирмы, зарегистрированные в форме общества с ограниченной ответственностью, имеют право выпускать акции, но обычно они этого не делают из-за определенных сложностей в этой процедуре. Следовательно, финансовый менеджмент в малых компаниях направлен в первую очередь на максимизацию прибыли, доходов собственников и достижение окупаемости затрат на производство.
крупные компании обычно разрабатывают финансовую политику или общую стратегию своей деятельности, которая включает в себя набор стратегических и тактических целей компании, на основе которых разрабатываются маркетинговая, ценовая, инвестиционная, кредитная и другие стратегии.

Малые компании, как правило, не имеют документов, которые устанавливают стратегические цели и тактические задачи развития данной компании. Малое предприятие обычно создается по частной инициативе владельца для реализации его внутренних возможностей, а вся предпринимательская деятельность подчинена его личным интересам.

Одним из основных направлений финансового менеджмента в современных экономических условиях является оптимизация налогообложения. Крупные компании все чаще обращаются к специалистам для определения наименьшего налогового обязательства и разработки мер по законному снижению налоговых платежей.

Малые предприятия не могут нанять дорогостоящего специалиста по налогообложению и поэтому, как правило, используют незаконные способы уклонения от уплаты налогов: ведение бухгалтерии с двойной записью, выставление фиктивных счетов-фактур и т.д.

Финансовый результат предпринимательства характеризуется в первую очередь прибылью, полученной предпринимателем. Чтобы создать его, необходимо производить и продавать только то, что требует рынок. Поэтому для эффективного функционирования компании не обойтись без маркетинга, который представляет собой комплексную и целенаправленную деятельность в сфере производства и рынка, обеспечивающую удовлетворение потребностей как потребителей, так и производителей.

Малые предприятия обычно не уделяют должного внимания маркетингу, потому что не понимают важности разработки маркетинговой политики и потому что им нужны «лишние» деньги на изучение рынка, покупателей и конкурентов или на оплату соответствующих специалистов.

Маркетинговая политика в малом бизнесе обычно сводится к следующему: продавать тот товар (услугу), который пользуется спросом, и делать это до тех пор, пока это выгодно. Другими словами, предприниматель основывает свои маркетинговые решения не на данных опросов и точных расчетах эффективности продажи того или иного товара, а на собственном видении реальной рыночной ситуации, опыте и интуитивном восприятии событий.

В то же время следует отметить, что небольшие компании в этом смысле находятся в гораздо более выгодном положении, чем крупные: Они работают с более узким кругом потребителей, лучше знают своих клиентов, имеют больше возможностей для личного общения между сотрудниками и клиентами, быстрее реагируют на изменение потребностей и условий рынка.

Самый лучший менеджер может мало чего добиться, если у компании серьезная нехватка денег. Поэтому задача получения и максимального использования денежного капитала является одной из важнейших задач финансового менеджмента. Малый бизнес может финансировать свою деятельность из собственных (прибыль, амортизация, личные сбережения) и внешних источников (государственные субсидии, гранты, банковские кредиты и т.д.).

В современной бизнес-среде малые предприятия обычно вынуждены полагаться на свои собственные ресурсы, поскольку они часто не могут получить кредит без соответствующего залога, гарантий от других юридических лиц или другого обеспечения. На этом фоне разработка грамотного инвестиционного плана может стать практически единственным способом привлечения внешних инвестиций, способных дать толчок финансово-экономическому развитию бизнеса.

Одним из инструментов инвестора при осуществлении капиталовложений является бизнес-план проекта, который должен позволить инвестору всесторонне оценить инвестиционное предложение и, самое главное, показать, что предлагаемый продукт (товар или услуга) конкурентоспособен, что на него существует долгосрочный платежеспособный спрос, что проект может быть реализован в приемлемые сроки и что инвестиции в проект выгодны для инвестора. Правильная разработка самого проекта может стать серьезной проблемой для небольшой компании, поскольку у нее нет необходимых знаний и финансовых ресурсов для оплаты этой работы.

Эффективное использование долгосрочных и краткосрочных финансовых ресурсов достигается посредством финансового планирования, которое является важнейшим элементом финансового менеджмента.

Инвестиции в крупные компании подразумевают вложение средств в значительные пакеты акций компаний, строительство новых заводов и т.д. В малом бизнесе любые инвестиции в основные средства, будь то покупка одного компьютера или станка, уже являются инвестициями, поскольку эти инвестиции делаются с целью получения прибыли. Но даже такая небольшая инвестиция является значительным событием для малого бизнеса, поэтому ожидаемые доходы и ожидаемые расходы, связанные с этой инвестицией, должны быть точно рассчитаны.

Финансовый план крупной компании представляет собой объемный документ. Финансовый план небольшой компании будет состоять из тех же разделов, но содержать гораздо меньше деталей и подтверждающих документов.

Важнейшей составляющей финансового менеджмента является оценка финансового состояния предприятия, которая представляет собой совокупность методов, позволяющих оценить состояние дел предприятия при изучении результатов его деятельности. Изучение финансового положения должно дать руководству картину фактического состояния компании и предоставить тем, кто интересуется финансовым состоянием компании, необходимую информацию для непредвзятого суждения, например, о рациональности дополнительных инвестиций в компанию и т.д.

Большинство руководителей малых предприятий, признавая, что финансовое состояние предприятия является важнейшей характеристикой его бизнеса и надежности, на практике не оценивают финансовое состояние предприятия, а ограничиваются показателями прибыли и, в лучшем случае, рентабельности производства.

Оценка финансового состояния малого предприятия, учитывая небольшой объем бухгалтерской отчетности, составляемой для малых предприятий, включает ограниченный набор показателей и основывается на данных формы 1 — «Бухгалтерский баланс» и формы 2 — «Отчет о прибылях и убытках».

Таким образом, правильный выбор стиля и методов управления и грамотное применение механизмов финансового менеджмента позволяют малому бизнесу достичь долгосрочных положительных результатов и занять устойчивое положение на конкурентном рынке.

Финансовая система малого предприятия

Финансовая система малого предприятия, как среднего, так и крупного, состоит из двух систем — системы управления и управляемой системы.

Система управления — это финансовая служба или финансовый специалист, которые используют механизмы и инструменты финансового менеджмента, а также современные технические средства для воздействия на управляемую систему.

Современная система управления должна работать с информационными потоками, и для построения эффективной системы управления необходимо иметь широкий спектр информации, как внутренней, так и внешней. Ресурсы малого бизнеса для получения информации немногочисленны, однако ими нельзя пренебрегать для эффективного управления, поэтому следует использовать все возможные варианты для получения необходимой информации.

Под управляемой системой понимается совокупность финансовых ресурсов, их оборот и воспроизводство, а также отношения, возникающие в результате этих процессов. Большая часть времени и усилий в системе управления малым бизнесом уходит на управление денежным оборотом.

В большинстве случаев, в связи с небольшим количеством сотрудников, управление финансами в малом предприятии осуществляется на уровне главного бухгалтера, который взаимодействует с руководством (администрацией, топ-менеджерами), а также экономистами и юристами, если таковые имеются.

В настоящее время существует три эффективных способа организации структуры управления финансами для малого бизнеса:

совмещение должностей (например, главный бухгалтер и финансовый директор в одном лице). В этой ситуации снижаются затраты на содержание финансовой службы, но страдает качество принимаемых решений;
создание отдельного специального финансового отдела или финансовой должности (финансовый директор, финансовый менеджер). Это связано с большими затратами, поскольку высококвалифицированные специалисты в области финансов стоят дорого, а неопытный и неквалифицированный специалист обходится дороже. Возможность эффективного создания такой структуры предусмотрена только для компаний, входящих в структуру бизнес-ассоциации;
Передача управления финансами специализированной организации, называемая аутсорсингом или субподрядом. Одним из самых популярных видов аутсорсинга в настоящее время является ведение бухгалтерского учета специализированной организацией. Положительные стороны аутсорсинга — высокое качество принимаемых решений; отрицательные — отсутствие на российском рынке широкого выбора аутсорсинговых организаций, высокие цены на их услуги (хотя они могут себя окупить) и отсутствие уверенности в том, что ваша компания не будет намеренно ослаблена и поглощена.

Но в любом случае финансовый специалист по малому бизнесу должен выполнять следующие функции:

Формирование и реализация финансовой стратегии и политики компании;
Организация бухгалтерского учета, оптимизация расходов;
Постоянно проводить финансовый и управленческий анализ;
Финансовое планирование (подготовка операционных планов, бюджетов и помощь в подготовке бизнес-планов);
Компания будет осуществлять меры по обеспечению своей ликвидности и стабильности;
оптимизировать и управлять составом активов и пассивов, скоростью оборота и последовательностью их возникновения и погашения;
Поиск эффективных способов финансирования бизнеса;
Разработать меры по увеличению прибыли, капитализации, рентабельности, снижению уровня налогов и затрат;
Организовать меры по контролю безопасности финансовых ресурсов;
Оптимизация и разработка финансовых планов продаж продукции, платежей;
участие в деятельности по управлению рисками;
Консультировать руководство и персонал по финансовым вопросам.

На странице курсовые работы по менеджменту вы найдете много готовых тем для курсовых по предмету «Менеджмент».

Здесь темы рефератов по менеджменту

Читайте дополнительные лекции: