Налоговая политика в российской федерации: современное состояние и основные тенденции развития

Предмет: Экономика

Тип работы: Курсовая работа

Дата добавления: 23.03.2019

• Данная курсовая работа не является научным трудом, не является готовой курсовой работой!
• Данная работа представляет собой готовый результат, структурирования и форматирования собранной информации и её обработки мной, поэтому эта работа предназначена для использования в качестве материала первоисточника для самостоятельной подготовки учебной работы.

У вас нет времени или вам не удаётся понять эту тему? Напишите мне в whatsapp, согласуем сроки и я вам помогу!

На этой странице вы найдете много готовых тем:

Темы курсовых работ по экономике

Собрала для Вас похожие темы, посмотрите, почитайте, возможно они Вам помогут:

Война брендов как форма конкурентной борьбы: общемировая практика и российская специфика	Значение информации в возникновении и развитии цивилизации
Естественные монополии и их роль в экономике России	Неформальная занятость в Российской Федерации: причины, формы и последствия

Введение

Есть много экономических рычагов; с их помощью государство оказывает влияние на рыночную экономику; налоги занимают важное место.

Эффективная налоговая политика имеет решающее значение для постоянного созревания экономики Российской Федерации. Через влияние на хозяйственную деятельность и индивидуальные средства, а также через бюджетно-перераспределительные ходы формирования процесса дел в стране создаются инвестиционные условия, а также создаются условия для осуществления политических, экономических и социальные функции государства. Вопросы формирования и функционирования эффективной налоговой политики в нестабильных условиях приобретают все большую актуальность. Одним из основных основных компонентов повышения эффективности налоговой политики как важного звена экономической и промышленной политики страны является исследование и его широкое использование в стране и за рубежом.   

Цель курсовой работы — изучение налоговой политики в современной России, ее функций и направления реформирования.

Объект исследования — налоговая политика государства.

Предметом исследования являются направления реформирования налоговой политики. Для достижения цели поставлены следующие задачи: 

1. Определить нормативную базу финансовой политики.
2. Опишите сущность и основные толкования.
3. Выделите элементы и цели, а также виды налоговой политики.
4. Провести анализ важнейших направлений реформирования налоговой политики в современной России.

Основным материально-денежным резервом страны являются налоговые сборы; В результате эффективное управление налоговыми сборами можно считать основой муниципального управления.

Вероятно, хорошо развитая промышленная политика состоит из сформированной системы правительственных органов, управляющих правительством, компетентной и значимой налоговой политики. В нашей стране срок разработки системной структуры сбора налогов еще не закончился; Поэтому не стоит говорить о сильной налоговой политике. 

Государство широко использует налоговую политику (например, гибкое управление объемом доли валового внутреннего продукта (ВВП), изъятого в виде налогов) в качестве определенного регулятора воздействия на негативные стороны рынка. От того, насколько правильно выстроен порядок налогообложения, зависит эффективное функционирование всей национальной экономики. 

Налоговая политика относится к косвенным методам государственного регулирования, поскольку она лишь создает условия для экономического интереса или незаинтересованности в деятельности юридических и физических лиц и не основана на властно-регулятивных отношениях. В то же время налоговая политика как косвенный метод государственного регулирования воспринимается экономикой более гибко и поэтому более широко используется в рыночных системах, чем методы прямого государственного регулирования.  

Актуальность темы курсовой работы «Налоговая политика в современной России и направления ее реформирования» заключается в том, что достаточно пристальное внимание уделяется проблемам налогов и современной налоговой политики Российской Федерации, поскольку насколько хорошо работает налоговая система Построение того, насколько хорошо продумана государственная налоговая политика, зависит от эффективного функционирования всей национальной экономики.

Налоговая политика в современной России

Нормативно-правовая база финансовой политики государства, ее составляющие

Финансово-политическая линия Российской Федерации заключается в совместимости методов и мероприятий страны, направленных на привлечение средств для укрепления собственных резервных резервов (экономических, политических, военных, экологических, социальных).

Объектом управления являются большое количество денежных отношений.

Органы управления — организационные структуры, выполняющие функции управления.

Целью финансового менеджмента является обеспечение:

• относительный баланс экономических интересов государства юридических и физических лиц;
• бездефицитный бюджет;
• стабильность национальной валюты как фундаментального элемента экономических отношений.

Методы государственного регулирования включают в себя:

• Прямое административное воздействие, а именно:
  • лицензирование предпринимательской деятельности;
  • финансовые субсидии и авансы;
  • внедрение системы мер социальных гарантий и финансовой защиты малообеспеченных групп населения;
  • применение финансовых санкций против нарушителей финансовой дисциплины.
• косвенных метода, которые включают:
  • развитие конкуренции;
  • обеспечение стабильного функционирования расчетно-платежных отношений;
  • проведение эффективной таможенной политики;
  • содействие развитию рынка капитала.

Составляющие финансовой политики:

• Денежно-кредитная политика — это комплекс действий в области денежного обращения, направленных на подавление инфляции и выравнивание платежного баланса страны.
• Кредитная политика, представляет собой совокупность экономических методов и правовых норм, направленных на подчинение кредитного капитала.
• Бюджетная политика — это деятельность аппарата правления при составлении и исполнении бюджета страны и регионов. Основным соглашением экономической политики является баланс бюджетов на разных уровнях. Фискальная политика тесно интегрирована с налоговой политикой.  
• Денежно-кредитная политика — деятельность государственного аппарата по урегулированию денежных операций и управлению денежными ресурсами. Сфера деятельности — валютный денежный рынок, а также драгоценные камни и металлы. 
• Налоговая политика — система мер страны в области налогообложения. Данная политика проявляется в определении размера налоговой нагрузки на людей и юридических лиц, закрепленных в Налоговом кодексе Российской Федерации. 

Таким образом, налоговая политика выступает как система мер страны в области налогов. Финансовая дисциплина правильно определила и высветила основные взгляды на налогообложение, основные идеи и механизмы, используемые в налоговой сфере, а также те, которые используются при разработке налоговой политики.  

Впервые основные диспозиции в области налогообложения были высказаны Адамом Смитом (его основная работа — книга «О собственности народов», 1776). Согласно его концепции, существует три источника собственности: земля — ​​рабочая сила — капитал. Отсюда и различные формы налогообложения. Также разрешается проверять налоги на отдельные источники дохода; налоги на весь набор заработка. Следует отметить, что Адам Смит установил выдающиеся налоговые критерии (взгляды):     

• налог должен быть уплачен каждому в соответствии с заработком;
• налог должен быть определен заранее;
• налог должен быть собран в удобное для плательщика время;
• Сбор налогов должен быть дешевым.

В будущем финансовая наука подтвердила множество обоснованных выводов для налоговой политики. Например: распространенность системы косвенного налогообложения, которая является максимально удобной для получения дохода от активов, что может привести к последующему обнищанию значительной массы граждан, поскольку бремя налогов ложится на конечного потребителя товаров и услуг, т.е. большое население, имеющее доходы за счет прожиточного минимума. Рационально отметить, что это возражение строится на условно-сравнительном уровне потребления при разных уровнях дохода. При этом необходимо учитывать, что не все убеждения и выводы находят практическое применение. Дело в том, что как материальная, так и денежно-кредитная политика в целом и налоговая политика, а именно, находятся под сильным влиянием интересов различных муниципальных, социальных групп и лобби; а также личные интересы государственных администраторов.      

Нынешняя налоговая политика в Российской Федерации ограничена налоговой трансформацией, цель которой состоит в том, чтобы получить рациональное сравнение стимулирующей и фискальной значимости налогов.

Налоговая политика: сущность, основные толкования

Слово «политика» имеет в русском языке значительное количество значений, из которых, а именно, налоговая политика, определение «искусство муниципального управления» можно признать наиболее понятным. Следовательно, налоговая политика означает «искусство налогового администрирования», где субъект управления конкретно означает правительство, а объектом управления являются налоги, а также налоговая система. Налоговая политика — совокупность правовых событий органов, наделенных полномочиями и контролем, устанавливающих целевое использование налогового законодательства.  

Это в том же духе, что и правовые нормы по внедрению налогового оборудования в расчет, планирование и контроль муниципальных доходов. Налоговая политика выражается как доля финансовой политики. Содержание и задачи налоговой политики определяются социально-экономическим режимом сферы и социальными слоями власти. Экономически обоснованная налоговая политика направлена ​​на оптимизацию централизации средств через налоговую систему.   

В условиях рыночных отношений государство применяет налоговую политику для перераспределения государственных доходов с целью изменения структуры производства, территориально-экономического образования и величины прибыльности населения.

Элементы, цели, виды и виды налоговой политики

Кроме того, для наиболее полного понимания сути мнения «налоговая политика» представляется целесообразным различать следующие признаки:

Основной целью налоговой политики является выражение наиболее важного ориентира, который должен быть достигнут субъектом за счет разработки и реализации налоговой политики для физических лиц.

Следует напомнить, что цель налоговой политики не выражена чем-то застывшим и неподвижным. Как известно, налоговая политика создается под влиянием нескольких факторов, основными из которых являются экономические и социальные условия как в стране, так и в конкретном регионе; разброс общественно-политических сил в обществе.  

Субъектами налоговой политики являются:

• государство — Российская Федерация; 
• региональные — субъекты Российской Федерации (республики в составе Российской Федерации, области, территории, автономные округа, города федерального значения — Москва и Санкт-Петербург); 
• муниципальные — города, районы, районы в городах. 

Можно отметить, что любой субъект налоговой политики включает налоговое подчинение в пределах возможностей, установленных Налоговым кодексом. Как правило, субъекты Федерации и муниципалитеты имеют преимущество загипнотизировать и отменять налоги в списке региональных и местных налогов, который поддерживается Федеральным налоговым кодексом. В то же время они обладают огромной способностью снижать налоговые ставки при определении графика и сроков уплаты налогов.  

В процессе налоговой политики у субъектов есть все шансы повлиять на экономические пристрастия налогоплательщиков, сформировать такие условия их управления, которые являются максимально выгодными как для налогоплательщиков, так и для экономики в целом.

Основами налоговой политики являются:

• Научно обоснованный подход к налоговой политике в соответствии с законами общественного развития и выводами экономических и финансовых наук. 
• Бухгалтерский учет:
  • специфика теоретических исторических внешних и внутренних условий; 
  • географическое положение;
  • Истинная экономическая вероятность страны. 
• Изучение происхождения налоговой политики, выдающегося опыта, раскрытие передовых тенденций, применимых на соответствующем историческом этапе созревания экономической стратегии конкретной страны. 
• С учетом диверсифицированной структуры и многоуровневого характера (в условиях бюджетного федерализма) российской экономики. 
• Использование многомерных платежей при формировании концепции налоговой политики и прогнозировании вероятных положительных и отрицательных результатов наложения надлежащих налоговых сценариев на конкретную экономическую ситуацию в государстве на основе широкого использования различных экономико-математических методов.  

На цели налоговой политики влияет целый ряд обстоятельств, важнейшими из которых являются промышленно-промышленная и социальная ситуация в государстве, соотношение социально-политических сил в обществе.

В нынешних условиях страны с хорошо развитой рыночной экономикой осуществляют налоговую политику для достижения своих основных целей:

• Сострадание государства в регулировании экономики, направленное на стимулирование или ограничение экономической активности, а также на общее воспроизводство;
• Обеспечение потребностей правительственных уровней в финансовых ресурсах, неполных для обеспечения экономической и государственной политики, а также для выполнения соответствующими органами и советом функций, возложенных на них;
• Предоставление государственной политики управления доходами.

В теории налогообложения принято различать:

• фискальный,
• экономический,
• стимулирующий
• экологический
• контроль
• цели международной налоговой политики.

Подводя итог, можно сказать, что налоговая политика является одной из основных частей финансовой политики, направлением воздействия, системой мер, которые правительство принимает в области налогов и налогообложения.

Строка налоговой политики ищет личного выражения в типах используемых налоговых пошлин, ставках налога, создании круга налогоплательщиков и объектов налогообложения, а также налоговых льгот.

Линия налоговой политики создается и реализуется на федеральном, региональном и местном уровнях в рамках соответствующей компетенции.

Налоговая политика — реализация экономической политики страны с помощью налоговых инструментов, налоговых ставок и льгот. Налоговая политика воспроизводит уровень личного вмешательства в экономику. Различают активный и пассивный тип налоговой политики.  

Экономика приобретает потенциал для развития на основе мер, а не мер, установленных государством. Налоговая политика в Российской Федерации постепенно переходит от активного типа к пассивному типу налоговой политики. В этих условиях обязанность государства состоит в том, чтобы создать налоговую стратегию, которая не позволила бы создать долгосрочные стимулы для роста производства.   

Основными целями и задачами налоговой политики Российской Федерации, которая сможет обеспечить бюджетное содержание независимой страны, должны быть следующие:

Федеральная налоговая служба Российской Федерации несет ответственность за контроль за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Основные направления реформирования налоговой политики Российской Федерации на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов.

Анализ и оценка налоговой нагрузки

Одной из фундаментальных фундаментальных особенностей налоговой политики, которая сегодня актуальна в России, является модернизированное развитие налогообложения имущества и доходов должностных лиц физиологического и юридического профиля. Несовершенство системных конструкций сбора налогов в многонациональной России приводит к утечке средств за рубежом, формированию теневой экономики и массовому уклонению предприятий от уплаты налогов. Основными причинами уклонения предприятий от уплаты налогов являются: бремя налогового бремени, ограниченные знания в области налогового законодательства, коммерческие намерения предпринимателей, нежелание выполнять свои обязанности перед государством, конечная цель напрямую ограничена менталитет русского народа.  

Другим важным аспектом особых свойств является чрезмерно высокая доля косвенных налоговых пошлин. Что касается потребительских товаров, то физиологические лица в основном являются основными носителями косвенных налоговых пошлин. Сборы косвенных налогов носят регрессивный характер, что приводит к значительному снижению на нынешнем уровне уровня малообеспеченных слоев населения, что в свое время является причиной недостаточной реализации социальной функции россиян налоговые пошлины. 

В налоговой политике процветающей России первостепенная роль отводится фискальной функции стоимости; Это еще одна особенность, которая негативно влияет на развитие народной экономики государства. Налоги должны стать не только основным источником муниципальных финансовых сбережений, но и мощным стимулом для развития государственного производства. Кроме того, несоответствие российских налоговых пошлин, систематическое преобразование ставок и льгот играют плохую роль в качестве обязательства на пути к процессу формирования страны. Нестабильность системы сбора налогов в России является одной из важных проблем налогообложения. 

Вопросы налоговой политики России на макроэкономическом уровне:

• неравномерное разделение налоговых льгот между добросовестными и отклоняющимися налогоплательщиками;
• недоступность благоприятного налогового режима для частных инвестиций в экономику;
• самая высокая нагрузка на фонд оплаты труда; — недоступность налогоплательщиков среднего класса, по сути, то, что считается предпосылкой для перевода налогов в производственный сектор.

Проблемы налоговой политики России на микроэкономическом уровне:

• путаница и непоследовательность многих руководств и разъяснений Министерства финансов Российской Федерации и Федеральной налоговой службы;
• несоответствия между стереотипами налоговой и бухгалтерской отчетности, приводящие к трудоемкому расчету налогооблагаемой прибыли;
• ежемесячные авансовые платежи по многим налогам, что фактически приводит к вымыванию личного оборотного капитала предприятий; — множество налогов.

При разработке основных направлений налоговой политики необходимо квалифицировать уровень налоговой нагрузки в российской экономике. При экспертном анализе налогового бремени в промышленной политике слишком важно учитывать 2 мотива, которые влияют на характер и интерпретацию выводов такого экспертного анализа. Во-первых, для государств, чьи облагаемые налогом доходные активы в наибольшей степени зависят от ценовой политики внешней торговли состояния ситуации, можно разделить налоговые поступления в связи с колебаниями такого состояния ситуации, а также налоговые поступления, которые более устойчивы к Это. В связи с этим можно разделить рыночную и структурную составляющие налогового бремени.   

Рыночная составляющая налоговых поступлений оправдывается только колебаниями ситуации на мировых рынках, на которых торгуются товары, экспортируемые из государства. Можно также сказать, что структурно-конструктивной составляющей налоговой нагрузки является такой уровень нагрузки, который формируется при средней долгосрочной внешнеэкономической ситуации и характеризует уровень нагрузки на реальный сектор экономики. 

Совокупность обстоятельств анализа уровня и динамики доходов бюджетной системы Российской Федерации является основной с точки зрения налоговой системы, поскольку это дает нам сглаживание колебаний доходов, что Требуется корректировка налоговой системы и разные подходы к налогообложению в разных секторах экономики.

Реформа налоговой политики

Совершенствование налоговой политики, безусловно, должно быть направлено на создание эффективной, неизменно постоянной и конкурентоспособной системы сбора налогов, которая в то же время поможет снизить риски экономии бюджетных средств при существующей устойчивости в средне- и долгосрочной надежде на будущее. , Основными целевыми задачами налоговой политики, как и прежде, остаются доходы от инновационной и современной деятельности, а также доходы от деятельности в области образования и здравоохранения. Существенными мерами в принятых налоговых нововведениях являются:  

Налоговые льготы для инноваций и развития человеческого капитала.

В Бюджетном письме Президента Российской Федерации В. В. Путина о бюджетной политике на 2014-2016 годы предусмотрено сокращение на 2012-2013 годы. Совокупная ставка обязательных страховых взносов для субъектов малого бизнеса и некоммерческих организаций, осуществляющих основные виды деятельности в сфере социальных услуг, а также благотворительных организаций и организаций, использующих упрощенную систему налогообложения, составляет до 20%.   

Налоговые льготы для развития человеческого капитала.

Совершенствование конструктивных процедур стимулирующих отчислений при исчислении налога на доходы с активов соотечественников. Первым шагом являются предложения по увеличению размера типового налогового вычета, предоставляемого налогоплательщикам для каждого третьего и последующего ребенка. Например, вычет в 3 тыс. Руб. будет предоставлена ​​третья и дальнейшая малышка. В то же время действующий стандартный налоговый вычет в размере 400 рублей, который в настоящее время доступен каждому, подлежит отмене .       

Мониторинг эффективности налоговых льгот.

Регулярный экспертный анализ актуальности поставляемых механических устройств налоговых льгот и налоговых льгот проявляется как один из основополагающих компонентов налоговой политики, поскольку увеличение количества льготных льгот, предоставляемых при отсутствии информации об их эффективности, приводит к потеря дохода при достижении финансово приемлемой системы, но и дискредитирует саму идею предоставления налоговых льгот. Анализ спроса на устройства налогового стимулирования основан на отчетах Федеральной налоговой службы на основе базы данных, хранящейся в налоговых декларациях, представляемых в налоговые органы. 

Для осуществления прогноза с оценками были внесены изменения в существующие модели содержания налоговых деклараций, направленные на приобретение материалов и новостей, характеризующих количественные характеристики использования налогоплательщиками определенного перечня налоговых льгот. Экспертный анализ позволит нам сделать выводы о степени актуальности и степени охвата конкретных привилегий, о результатах их реализации на основе убежденности в реальной связи с поставленными целями, что позволит отказаться от внедрения определенные привилегии, скрывают вероятности минимизации налогообложения, а также перераспределяют «налоговые издержки» финансовой экономии в виде налоговых льгот в более популярных областях. Эта группа неизбежно может включать разработку прогнозных форм с оценками перевода страховых взносов (не относящихся к налогам) во внебюджетные фонды и разработку повторной объективной отчетности. 

В прогнозируемый период времени государство продолжит проводить политику обгона роста ставок акцизного налога на отдельные подакцизные товары, а именно на алкогольные и табачные изделия.

Налогообложение природных ресурсов.

С 2011 года проводится политика последовательного увеличения НДПИ на газ. В 2011 году ставка была установлена ​​на уровне 237 рублей за тысячу. Кубические метры. м. С 2013 года ставка будет определяться на уровне 509 рублей и будет дополнительно проиндексирована до уровня 582 рублей в 2014 году и 622 рублей в 2015 году.  

Налог на имущество.

В настоящее время основные компоненты налогообложения имущества определены. Ведется работа по определению суммы налоговых вычетов для определения налоговой базы при исчислении налога на недвижимость. 

Помимо реализации мер по соотношению налогов и неизбежных сборов, в 2013 году были переделаны ранее принятые решения об установлении размера ставок страховых взносов в государственные (территориальные) внебюджетные фонды. С начала текущего года базовая ставка страховых взносов была увеличена с 26% до 34%. С 2014 года он снизился до уровня 30%.  

В то же время, чтобы компенсировать финансовые потери бюджета Пенсионного фонда в случае его дисбаланса с 2014 года, достаточно ввести регрессивную ставку налогообложения доходов выше порогового уровня (базовый уровень — 10%). Вышеуказанные резолюции являются предварительными и применяются к 2015-2016 гг. На этот период необходимо срочно принимать обоснованные, обоснованные решения по изменению пенсионной системы и снижению нагрузки на долю расходов федерального бюджета.  

Рассмотрим перспективы в области налоговой политики в России на период 2015 — 2016 гг .:

• Продвижение и привлечение инвестиций, продвижение человеческого капитала;
• Изменение налогообложения финансовых инструментов и создание Международного финансового центра;
• Простота налогового учета и нахождение тесной связи с бухгалтерским учетом;
• Совершенствование налоговых соглашений для осуществления инвестиционной деятельности на отдельных территориях;
• Реорганизация налогообложения торговой деятельности;
• Налогообложение добычи полезных ископаемых;
• Улучшение страховых взносов;
• Совершенствование налогообложения недвижимости физических и юридических лиц;
• Акцизное налогообложение;
• Противодействие уклонению от уплаты налогов в юрисдикциях с низкими налогами;
• Реорганизация налоговой администрации.

Остановимся подробнее на рассмотрении значительных преобразований для большинства налогоплательщиков. Планируется, что улучшение налогообложения физиологических лиц будет связано с привлечением и содействием личным инвестициям и развитию человеческого капитала. Налоговая система России на данном этапе не идеальна. Министерство финансов Российской Федерации и Федеральная налоговая служба постоянно вносят коррективы в Налоговый кодекс, что подразумевает улучшение размеров налогообложения и экономического состояния страны. Существует также отрицательный момент, ограниченный изменчивостью налоговой политики. И в это время наиболее важные вопросы налоговой политики в России на самом деле выражаются в изменчивости и недостатках налогового законодательства.     

Вывод

Как сказала Г. Пупкова: «Налоги выступают основным фискальным инструментом государственного регулирования и стимулирования экономических процессов, где меняются размеры и направление движения денежных средств». Налоги и налоговый механизм являются неотъемлемой частью налоговой политики государства, а также оружием косвенного влияния на экономику. Основным недостатком функционирования налоговой системы является то , что финансовое и юридическое урегулирование и его прогресс основан на преобразовании налоговой системы в основном на прямые налоги, налоги на потребление, а также на углубление налоговой прессы в отношениях индивидов со всеми недостатки системы подоходного налога. В этом кругу был и есть аналогичный вопрос о том, что представительные органы Российской Федерации, субъекты Федерации и муниципалитеты не учитывают научные предпосылки ученых в области налогов и государственного налогообложения. Именно поэтому правовая налоговая концепция Российской Федерации сформировала только совместные принципы регулирования налоговой системы с целью обеспечения формирования конституционных норм Российской Федерации.     

Если говорить о проблемах действующей налоговой концепции Российской Федерации, то сначала нужно поговорить о проблеме налогового администрирования, поскольку налоговая система Российской Федерации по-прежнему остается слишком громоздкой, расточительной и непродуктивной. Большое количество налогов, а также наличие огромного количества бюрократических операций приводят к значительному увеличению сложности как налогового учета, так и налоговых проверок. Проблема стимулирования влияния налоговой системы на финансовую занятость предприятий, формирование производства и финансовое формирование государства в целом, является в настоящее время одной из насущных задач страны. Налоги должны быть поровну поделены между федеральным центром и регионами. Однако наиболее актуальные налоги (НДС, акцизы, подоходный налог) поступают в Москву, а другие не собираются надлежащим образом на месте. Некоторые местные налоги, в принципе, не оправдывают стоимость их сбора (прибл. Налог с собак). Другая проблема заключается в том, что наряду с законами действуют многочисленные подзаконные акты: инструкции, дополнения, поправки к ним, разъяснения. Это, в конце концов, усложняет работу самих налоговых служб. Этого трудно избежать из-за высокой динамичности процессов, происходящих в экономической жизни страны. На данный момент очень большой и противоречивый вопрос — серьезность налогового бремени. Та же проблема заключается в неравномерном распределении налогов между категориями налогоплательщиков. Последовательность и соответствие уровня налоговых вычетов плательщиков в зависимости от уровня доходов также не предусмотрена. Можно также сказать, что все внимание налоговой службы направлено на тех налогоплательщиков, которых легко проверить, например, мелких и средних предпринимателей, когда основная масса уклоняется от налоговых платежей, как законно, так и незаконно. Помимо возможной помощи в формировании плательщиков, современная налоговая политика устраняет любые препятствия на пути такого развития.             

Также отметим следующие недостатки действующей налоговой системы:

• НДП вовсе не способствует смягчению неравенства в распределении доходов и практически превратился в косвенный налог на заработную плату;
• Подоходный налог и налог на имущество организаций серьезно замедляют рост реального сектора производства;
• НДС «наказывает» за импорт нового оборудования и современных технологий, необходимых для обновления производственного потенциала страны, а также чрезмерно стимулирует экспортеров необработанного натурального продукта.

Можно сказать, что негативный социально-экономический эффект (в том числе фискальный) от использования этих видов налогов в России связан не только с их природой, но и с социальными условиями, которые изменились в стране. Эти налоги стали и вступили в силу в соглашениях о промышленном капитализме, когда поток денег был сбалансирован с помощью материальных ценностей. В современных условиях финансового капитализма, где объем финансового оборота в сотни раз превышает оборот реальных товаров, где основная часть доходов генерируется в сфере услуг, финансовых операциях и в сфере оборота фиктивного капитала Традиционные виды налогов не подходят для захвата значительных, а иногда даже большей части доходов, реализуемых в обществе.   

В результате необходимо реформировать налоговую систему; его радикальные изменения повлекут за собой только негативные последствия. Несомненно, налоговые реформы обойдутся без предположения о том, что существующая система всех налогов, их механизмы расчета и методы проверки не должны быть в корне изменены. В настоящее время наблюдается тенденция к снижению налоговых ставок и снижению налоговой нагрузки.