Продуктовый ряд коммерческого банка как предмет финансового менеджмента - Теоретические аспекты финансового менеджмента

Оглавление:

Термин «финансовый менеджмент», широко используемый в настоящее время, имеет множество толкований. Но в целом российские специалисты сходятся в одном: финансовый менеджмент — это управление отношениями по формированию и использованию финансовых ресурсов. Именно в таком понимании финансовый менеджмент рассматривается в работах таких известных авторов, как И.Т. Балабанов, И.Н. Герчикова, В.В. Ковалев, Л.П. Павлова, Р.С. Сайфуллин, Е.С. Стоянова, А.Д. Шеремет. Авторы публикаций в газете «Бизнес и банки» Проблема финансового менеджмента и коммерческого банка исследована отечественными авторами в гораздо меньшей степени, чем общий финансовый менеджмент. Причина этого кроется в особенностях деятельности коммерческого банка как финансового посредника в управлении денежными потоками, присущих всей совокупности монетарных функций. При рассмотрении этой проблемы авторы обычно начинают с точки зрения соблюдения требований и стандартов государственных регуляторов, которые отвечают за ликвидность всей банковской системы. Проблемы финансового менеджмента в коммерческих банках с точки зрения выполнения требований регулирующих органов рассматриваются в работах таких авторов, как Е.Н. Василишен, О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, М.А. Пессель, Н.Е. Соколинская, А.М. Тавасиев, авторов публикаций в газете «Бизнес и банки». В своей деятельности коммерческий банк ориентируется, прежде всего, на микроэкономические факторы и стабильность своих клиентов. Данный подход наиболее актуален в современных условиях, поскольку первичным звеном в экономической цепочке создания продукции (товаров, услуг) являются создатели материальных ценностей. Соответственно, коммерческий банк первичен для рыночной экономики, а центральный банк является конструктором реорганизации банковской системы. Среди исследователей данного направления финансового менеджмента в коммерческом банке можно назвать О.В. Грядовую, Ю.С. Масленченкова, Л.А. Плотицину, К.Р. Тагирбекова, В.Е. Черкасова. В работах отечественных авторов (М.З. Бор, Г.С. Панов, В.В. Пятенко, В.Т. Севрук, В.М. Усоскин, Э.А. Уткин, Е.Б. Ширинская) также представлен опыт зарубежных банков. Этот опыт, безусловно, важен, но зарубежные финансовые системы существенно отличаются от российской кредитно-банковской системы. Например, распространение опыта Федеральной резервной системы США на российскую почву требует достаточно сложной адаптации, поскольку отечественная банковская система, в отличие от американской, построена по территориальному принципу и базируется на монопольном положении российского Центрального банка, а не на экономическом районировании субъектов федерации и экономики. Таким образом, можно сделать вывод, что одной из особенностей финансового менеджмента в коммерческом банке в современных российских условиях является отсутствие единой технологии управления экономическими процессами в кредитной организации в рамках существующей кредитно-банковской системы. Главная особенность финансового менеджмента в коммерческом банке в современных российских условиях заключается в том, что коммерческий банк является единственным хозяйствующим субъектом, который системно управляет всеми функциями денег (мера стоимости, обращение, платежная и сберегательная функции) и в этом отношении является первичным элементом рыночной экономики. Внешняя среда финансового менеджмента в коммерческом банке представляет собой совокупность финансовых отношений.

Теоретические аспекты финансового менеджмента

Субъектом управления финансовым менеджментом в коммерческом банке является высшее руководство, управленческий персонал, персонал банка, который посредством различных форм управленческого воздействия реализует целесообразное функционирование объекта.

Объект управления, т.е. средства клиента банка, перемещаются в соответствии с формализованными сделками (договорами). Юридическая сторона этого процесса осуществляется непосредственно субъектом управления — коммерческим банком как юридическим лицом.

Экономическая сторона процесса основана на финансовых операциях банка (банковские продукты, операции, услуги), которые удовлетворяют потребности субъекта управления.

В процессе финансового менеджмента, в соответствии с объектом, предметом и целью его деятельности, денежные потоки клиентов банка трансформируются в финансовые операции банка, создавая добавленную стоимость, которая обеспечивает увеличение капитала банка.

Процесс трансформации денежных потоков в системе финансового менеджмента коммерческого банка проходит через управление финансовыми операциями банка, которые отражаются на его устойчивости. Поэтому в таблице 1.2 определены пять блоков устойчивости с 12 подблоками, которые представляют функции управления каждым типом устойчивости. Блоки устойчивости коммерческого банка представлены ниже с пояснениями содержания их функций. Цели и задачи финансового менеджмента в коммерческом банке — определение рациональных требований и методологических основ построения оптимальных организационных структур и функционирования функциональных и технологических систем, обеспечивающих планирование и осуществление финансовых операций банка и поддержание его устойчивости при заданных параметрах, планирование финансовых операций банка и управление процессами привлечения и размещения средств — не включают следующие блоки банковской деятельности бухгалтерский учет и отчетность, валютное регулирование, банковское право, политическую отчетность и управление экономическими нормативами, включая обязательное создание резервов и резервов под обесценение операций с ценными бумагами и выданных кредитов, так как являются политическими нормативами, введенными на государственном уровне (Центральный банк РФ, Министерство финансов РФ и др. ) и т.д.) и не подлежат контролю со стороны внутренних и внешних резервов Банка, обусловленных внешними условиями банковской деятельности. Для реализации целей финансового менеджмента необходимо определить основные функции подсистемы подразделений коммерческого банка. Эти функции подсистемы включают:

Стратегическое планирование — определение перспективных финансовых задач и разработка программы эффективных действий, направленных на выполнение этих задач. Задача — это цель действия, определенная в определенных условиях (например, в проблемной ситуации), которая должна быть достигнута путем изменения этих условий в соответствии с определенной процедурой.

Моделирование — это использование набора методов, технологий и инструментов для подготовки информации, пригодной для убеждения высшего руководства в эффективности предлагаемых проектов и целесообразности предлагаемых действий, а также для оценки текущего и прогнозируемого состояния объекта управления. Модель — это материальный объект или система чертежей, имитирующая структуру или работу изучаемого объекта.

Оперативное планирование — определение рациональных методов решения текущих финансовых задач с учетом необходимости достижения перспективных финансовых целей банка.

Мониторинг — сбор информации о состоянии объекта управления и его окружения.

Диагностика — оценка соответствия текущих значений параметров, характеризующих состояние объекта, запланированным показателям на текущий момент времени.

Цель управления — обеспечить надежность объекта управления.

Современные требования к технологиям финансового управления

Технология ФУ — это процесс, который поддерживает управленческие решения в процессах финансового управления, которые включают:

Организация сбора и хранения исходной информации, необходимой для подготовки управленческих отчетов;
Своевременная подготовка стандартных и нестандартных управленческих отчетов на основе утвержденных методологий бюджетирования, финансового анализа и анализа финансовых рисков;
Организация хранения управленческих отчетов в UPI и предоставление доступа к ним сотрудникам Банка в рамках их полномочий.
Поддержание целостности и последовательности целого ряда управленческой информации.

В современных условиях требования к традиционным технологиям управления финансами существенно меняются:

Прежде всего, речь идет не о получении отчетов о результатах прошлого периода, а о прогнозировании будущих результатов;
В то же время сценарное моделирование используется как для долгосрочного, так и для краткосрочного прогнозирования в связи с неопределенностью будущего;
Все чаще прогнозирование деятельности банка опирается не на статистические модели, которые быстро устаревают из-за изменчивости внешней и внутренней среды, а на мотивированные суждения специалистов. Следовательно, эти мотивированные суждения должны регулярно вводиться и храниться в системе поддержки принятия управленческих решений (далее — MDSS);
Поскольку управление банком все больше становится прерогативой всех сотрудников, обладающих определенной информацией для принятия решений, система должна обеспечить, с одной стороны, распределенный ввод данных, предоставляемых всеми ЦФО банка, а с другой — обмен управленческой информацией на рабочих местах, где она предоставляется по полномочиям должностных лиц;
для того чтобы управленческие отчеты могли своевременно использоваться на всех уровнях управления без участия управленческих подразделений, технология ФУ должна обеспечивать удобный интерфейс, средства визуализации, позволяющие анализировать многомерные кубы управленческих данных, и режим на уровне транзакций.
Кроме того, требование своевременности управленческой информации приводит к необходимости создания интерактивной системы, позволяющей быстро настраивать новые показатели по запросу менеджеров без привлечения программистов;
Технология ФВ также должна обеспечивать сопоставимость исторических и плановых показателей; при изменении правил учетной политики и форматов отчетности следует использовать их для представления старой информации в соответствии с новыми требованиями;
в ситуации коллективного использования управленческой информации возникает необходимость определения и контроля прав доступа пользователей с различными полномочиями. Для решения этой проблемы необходимо разработать концепцию информационной безопасности;
Цели интеграции всех процессов ФУ требуют использования единой логики и методологии финансового анализа и прогнозирования на горизонте стратегического и оперативного управления, а также для анализа эффективности и рисков банковского бизнеса. Эти методы могут быть основаны на принципах и стандартах МСФО, применяемых к конкретным условиям деятельности кредитной организации;
Унификация методологии финансового управления также означает разрушение барьеров между различными подразделениями управления и создание единой SAPS, позволяющей аналитикам использовать все необходимые инструменты. Прошли те времена, когда локальные технологии использовались одним подразделением. Согласованность и уникальность показателей, используемых на разных уровнях управления и в разных процессах, должна быть обеспечена технологией ФИ;

Современные требования к технологиям финансового управления

Организация сбора и хранения исходной информации, необходимой для подготовки управленческих отчетов;
Своевременная подготовка стандартных и нестандартных управленческих отчетов на основе утвержденных методологий бюджетирования, финансового анализа и анализа финансовых рисков;
Организация хранения управленческих отчетов в UPI и предоставление доступа к ним сотрудникам Банка в рамках их полномочий.
Поддержание целостности и последовательности целого ряда управленческой информации.

В современных условиях требования к традиционным технологиям управления финансами существенно меняются:

Прежде всего, речь идет не о получении отчетов о результатах прошлого периода, а о прогнозировании будущих результатов;
В то же время сценарное моделирование используется как для долгосрочного, так и для краткосрочного прогнозирования в связи с неопределенностью будущего;
Все чаще прогнозирование деятельности банка опирается не на статистические модели, которые быстро устаревают из-за изменчивости внешней и внутренней среды, а на мотивированные суждения специалистов. Следовательно, эти мотивированные суждения должны регулярно вводиться и храниться в системе поддержки принятия управленческих решений (далее — MDSS);
Поскольку управление банком все больше становится прерогативой всех сотрудников, обладающих определенной информацией для принятия решений, система должна обеспечить, с одной стороны, распределенный ввод данных, предоставляемых всеми ЦФО банка, а с другой — обмен управленческой информацией на рабочих местах, где она предоставляется по полномочиям должностных лиц;
для того чтобы управленческие отчеты могли своевременно использоваться на всех уровнях управления без участия управленческих подразделений, технология ФУ должна обеспечивать удобный интерфейс, средства визуализации, позволяющие анализировать многомерные кубы управленческих данных, и режим на уровне транзакций.
Кроме того, требование своевременности управленческой информации приводит к необходимости создания интерактивной системы, позволяющей быстро настраивать новые показатели по запросу менеджеров без привлечения программистов;
Технология ФВ также должна обеспечивать сопоставимость исторических и плановых показателей; при изменении правил учетной политики и форматов отчетности следует использовать их для представления старой информации в соответствии с новыми требованиями;
в ситуации коллективного использования управленческой информации возникает необходимость определения и контроля прав доступа пользователей с различными полномочиями. Для решения этой проблемы необходимо разработать концепцию информационной безопасности;
Цели интеграции всех процессов ФУ требуют использования единой логики и методологии финансового анализа и прогнозирования на горизонте стратегического и оперативного управления, а также для анализа эффективности и рисков банковского бизнеса. Эти методы могут быть основаны на принципах и стандартах МСФО, применяемых к конкретным условиям деятельности кредитной организации;
Унификация методологии финансового управления также означает разрушение барьеров между различными подразделениями управления и создание единой SAPS, позволяющей аналитикам использовать все необходимые инструменты. Прошли те времена, когда локальные технологии использовались одним подразделением. Согласованность и уникальность показателей, используемых на разных уровнях управления и в разных процессах, должна быть обеспечена технологией ФИ;

Регулирование системы риск менеджмента

Регулирование — это набор методов, направленных на защиту банка от рисков. Эти методы можно условно разделить на четыре группы:

1) Методы предотвращения риска;

2) Методы передачи риска;

3) Методы распределения рисков;

4) Методы поглощения рисков.

Методы регулирования риска могут включать.

Формирование резервов на покрытие убытков в соответствии с видами банковских операций, порядок использования этих резервов;
Процедуры покрытия убытков за счет собственных средств банка.
Определение размера различных видов маржи (процентной, залоговой и т.д.) в зависимости от уровня риска
Мониторинг качества кредитного портфеля
Мониторинг критических показателей по видам риска.
Диверсификация деловой активности с учетом факторов риска;
Операции с производными финансовыми инструментами;
Мотивация бизнес-подразделений и персонала, связанного с рисковыми операциями

Из банка [4, с. 94];

Ценообразование (процентные ставки и комиссионные) с учетом факторов риска.
Установление лимитов на рисковые операции.
Продажа активов;
Хеджирование индивидуальных рисков.

Те риски, которые непосредственно связаны с формированием баланса банка, подлежат наивысшей степени банковского контроля. Финансовые риски классифицируются по шести категориям: Риск процентной ставки, кредитный риск, риск ликвидности, забалансовый риск и валютный риск, а также риск левериджа (Таблица 2). Первые три вида риска являются центральными в деятельности Банка и формируют основу для эффективного управления активами и обязательствами Банка. Риски от забалансовых операций обусловлены тем, что забалансовые инструменты переходят в актив или пассив баланса банка с вероятностью меньше единицы, и выражаются в том, что забалансовые инструменты, генерирующие положительные и отрицательные будущие денежные потоки, могут привести финансового посредника к экономической несостоятельности и/или привести к дисбалансу активов и обязательств. Валютный риск связан с неопределенностью будущих изменений обменных курсов, т.е. цены местной валюты по отношению к иностранным валютам, и выражается в возможности неблагоприятного изменения чистого банковского дохода и/или чистых активов финансового посредника. Долговой риск определяется тем, что собственный капитал Банка может быть использован в качестве «буфера» для смягчения последствий снижения стоимости активов для вкладчиков и кредиторов Банка, и выражается в возможности того, что собственного капитала Банка может не хватить для завершения сделок.

Мониторинг рисков является обязательным компонентом контроля. Мониторинг рисков — это процесс регулярного анализа показателей риска с точки зрения их видов и принятия решений, направленных на минимизацию риска при сохранении необходимого уровня доходности. Процесс мониторинга рисков включает в себя: Распределение обязанностей по мониторингу рисков, определение системы контрольных показателей (основных и дополнительных), методы регулирования рисков. Обязанности по мониторингу рисков распределяются между функциональными подразделениями Банка, его специализированными комитетами, подразделениями внутреннего контроля, аудита и анализа, финансовым отделом или иным консолидированным руководством Банка и его менеджерами. При этом функциональные подразделения Банка отвечают за управление коммерческим риском, а комитеты и консолидированные подразделения — за управление фундаментальным риском.

На странице курсовые работы по менеджменту вы найдете много готовых тем для курсовых по предмету «Менеджмент».

Здесь темы рефератов по менеджменту

Читайте дополнительные лекции: