Международные стандарты по управлению рисками - Основные процессы стандартизации зоны риска

Оглавление:

В современном мире кредит является активным и очень важным эффективным «участником» экономических процессов. Без него не могут обойтись ни государства, ни предприятия, ни организации, ни население, ни производство и обращение общественного продукта. С помощью кредита происходит изобилие ресурсов и капитала, создается новая стоимость. Но при определенных обстоятельствах она может играть и негативную роль — скрывать перепроизводство товаров, истинное положение должников, способствовать обострению экономических и социальных противоречий.

Кредитная деятельность является одним из важнейших, конституирующих признаков самого понятия «банк». Степень организации процесса кредитования является, пожалуй, лучшим показателем общей эффективности банка и качества его управления.

В научной и учебной литературе, а также в нормативных документах природа кредита иногда трактуется неоднозначно. В связи с этим необходимо сначала прояснить основные моменты, связанные с этим понятием.

Термины «заем» и «кредит». В Гражданском кодексе РФ эти узкие понятия содержательно различаются по ряду признаков. Из их сравнения следует, что кредит (частный случай кредитных отношений) обладает следующими неотъемлемыми характеристиками:

Оно должно означать, что одна сторона (кредитор) передает другой (заемщику) не вещи, а только деньги, причем только во временное пользование (не в собственность заемщика). При этом указанные деньги не должны быть собственностью самого кредитора;
он не может быть беспроцентным, если иное не указано в договоре. В то же время договорное (письменное) оформление выдачи или получения займа считается обязательным, хотя оно и не является специфическим для кредитной сделки. Письменная форма не всегда требуется для кредитного договора;
В нем в качестве кредитора выступает только одна кредитная организация (обычно банк). В этом смысле кредит — это банковская ссуда в денежной форме. Речь идет об активном варианте кредитования, при котором банк не получает кредит, а сам его выдает;
обязательство Банка предоставить кредит в соответствии с заключенным договором является безусловным требованием;
Кредит также погашается наличными.

Кроме того, необходимость позаботиться о будущем погашении кредита, предоставленного банком, обычно является обязательным условием для потенциального заемщика:

Продемонстрировать целесообразность и экономическую жизнеспособность проекта (сделки), для которого запрашивается кредит, что, как правило, означает открытость и определенность цели кредита;
позволяют кредитору в определенных пределах контролировать целевое использование кредита, эффективность этого использования и общую эффективность деятельности заемщика как юридического лица;
предоставление кредитору известного материального или иного обеспечения предоставленного им кредита в подтверждение надежности отношений сторон даже в случае неудачи заемщика в осуществлении операции (сделки), для которой был взят кредит, или общего неблагоприятного развития хозяйственного и финансового положения заемщика.

Наконец, кредит, выданный заемщику, должен быть сначала зачислен банком на определенный кредитный счет.

Обобщая вышеизложенные моменты, можно сказать, что кредит — это передача банком заемщику (юридическому или физическому лицу) на основании специального письменного договора исключительно денежных средств (собственных средств банка и/или заемных средств) на срок, указанный в этом договоре, на условиях возвратности и платности в денежной форме, подконтрольности и, как правило, целевого использования и обеспеченности.

Следует также отметить, что кредит возникает не с момента подписания сторонами договора займа, а только с момента фактической выдачи соответствующей суммы заемщику.

Термины «кредит» и «заем». В банковском законодательстве термин «ссуда» не используется (в главе 38 Гражданского кодекса под ним понимается безвозмездное пользование вещью, полученной от другого лица, то есть то, что не относится к ссуде). В то же время он часто используется в документах Банка России и в литературе. Но ни цель использования, ни особое содержание, которое, возможно, отличает заем от кредита, в данном случае не оправданы. Фактически, эти термины используются как синонимы, точнее, под займом понимается активный кредит.

Банковские кредиты делятся на активные и пассивные. В первом случае банк предоставляет кредит, то есть выступает в роли кредитора; во втором случае он берет кредит, то есть является заемщиком. Банк может вступать в кредитные отношения (заимствовать или кредитовать) с другими банками (кредитными организациями), включая центральный банк, выполняя активную или пассивную функцию в зависимости от ситуации. В этом случае речь идет о межбанковском кредитовании. Что касается всех остальных предприятий, организаций, учреждений и физических лиц (нефинансовый сектор экономики), то кредитные отношения банка с ними носят иной характер — здесь банк почти всегда является кредитующей стороной.

Основные процессы стандартизации зоны риска

Важным элементом в системах управления рисками является стандартизация — нормотворческая деятельность, которая находит наиболее рациональные нормы, а затем закрепляет их в нормативных документах, таких как стандарты, инструкции, методики и требования к разработке процессов управления, то есть это набор инструментов, устанавливающих соответствие стандартам. Согласно определению Международной организации по стандартизации (ISO), стандартизация — это установление и применение правил для рационализации деятельности в конкретных областях на благо и при участии всех заинтересованных сторон, в частности, для достижения общей оптимальной экономии при соблюдении условий эксплуатации и безопасности. Современная стандартизация основана на принципах согласованности, повторяемости, изменчивости и взаимозаменяемости. Основные требования к разработке стандартов в области управления рисками: Стандарты должны быть социально и экономически необходимыми, иметь конкретную базу пользователей и специфические требования, не дублировать друг друга, отражать взаимно согласованные требования по всем аспектам обеспечения уровня управления рисками; стандарты должны своевременно пересматриваться. Основные закономерности процесса разработки международных стандартов в области управления рисками: баланс интересов сторон; последовательность стандартизации; динамика и опережающее развитие стандарта; эффективность; гармонизация; ясность формулировок положений стандарта; согласованность с законодательством, правилами и нормами; полнота стандартизации смежных объектов.

«Управление рисками предприятия. Комитет спонсорских организаций Комиссии Тредвея (COSO) «Управление рисками предприятия — интегрированная система» (Enterprise Risk Management — Integrated Framework) Исполнительное резюме. В этом документе представлена концептуальная основа управления рисками предприятия и даны подробные указания по созданию системы управления рисками в организации. Процесс управления рисками в организации, в интерпретации COSO, состоит из восьми взаимосвязанных компонентов: Определение внутренней среды, постановка целей, определение (идентификация) события риска, оценка риска, реагирование на риск, контроль, информация и коммуникация, мониторинг. Стандарт устанавливает взаимосвязь между организационными целями (стратегическими, операционными, целями отчетности и соблюдения требований), организационной структурой компании (корпоративный уровень, подразделение, бизнес-единица, дочерняя компания) и уже определенными компонентами процесса управления рисками.

Стандарт управления рисками Федерации европейских ассоциаций риск-менеджеров, который является совместной разработкой Института управления рисками (IRM), Ассоциации управления рисками и страхования (AIRMIC) и Национального форума по управлению рисками в государственном секторе (ALARM) (2002), также считается базовым стандартом. В части используемой терминологии настоящий стандарт следует подходу, изложенному в документах Международной организации по стандартизации (ISO/IEC Guide 73:2002 «Менеджмент риска. Термины и определения»). В частности, стандарт определяет риск как «сочетание вероятности события и его последствий». Управление рисками рассматривается как центральная часть стратегического менеджмента организации, задачей которого является выявление и контроль рисков. При этом риск-менеджмент как единая система управления рисками должен включать программу мониторинга выполнения поставленных задач, оценки эффективности принятых мер, а также систему стимулирования на всех уровнях организации. Стандарт выделяет четыре группы рисков организации — стратегические, операционные, финансовые и опасности.

В документе приводятся:

краткое описание основных этапов процесса управления рисками, описание требований к детализации информации в отчетах о рисках в зависимости от потребителя этой информации.
описание организационной структуры управления рисками (правление — структурное подразделение — риск-менеджер) и основные требования к разработке нормативных документов в области управления рисками на уровне предприятия.

В настоящее время национальные стандарты действуют в Австралии и Новой Зеландии (AS/NZS 4360, принят в 1995 году, пересмотрен в 1999 и 2004 годах), в дополнение к стандарту AS/NZS 4360 было опубликовано подробное руководство по его применению (Australian Handbook, HB 254-2003), Канаде (CAN/CSA-Q850 — 97, принят в 1997 году); Японии (JIS Q 2001, принят в 2001 году), Великобритании Управление рисками проекта (BS-6079-3:2000, принят в 2000 году). Одним из наиболее полных и проработанных национальных стандартов в области управления рисками является Стандарт управления рисками Австралии и Новой Зеландии. Стандарт AS/NZS 4360 носит непромышленный характер; его основные положения адаптированы для создания систем управления рисками в ряде многонациональных компаний Управление рисками на уровне предприятия представляет собой сочетание пяти последовательных этапов (идентификация среды, идентификация риска, анализ риска, оценка риска, обработка риска) и двух процессов сквозного характера (коммуникации и консультации, мониторинг и анализ). Управление рисками определяется в стандарте как «набор культур, процессов и структур, разработанных для использования потенциальных возможностей при управлении неблагоприятными последствиями».

Эксперты в области управления рисками связывают качественное развитие системы стандартизации в этой области с выходом процесса с уровня национальных органов стандартизации, профессиональных ассоциаций на уровень Международной организации по стандартизации. Последнее позволяет унифицировать подходы, разработанные в существующих стандартах и руководствах в области управления рисками, особенно в части используемой терминологии, понимания содержания элементов системы управления рисками и связей между ними.

Процессы международной стандартизации в области управления рисками

Международная организация по стандартизации разработала и применяет стандарты, которые касаются конкретных аспектов управления рисками в ряде областей, включая нефтегазовую промышленность, эксплуатацию промышленного и медицинского оборудования и другие.

В 2002 году вступило в силу руководство ISO/IEC Guide 73:2002 Risk Management Vocabulary Guidelines for use in standards с целью стандартизации терминологии менеджмента риска, в том числе при разработке стандартов различного уровня. Термины и определения» (Руководство ИСО/МЭК 73 «Руководство по лексике менеджмента риска для использования в стандартах»).

Следующим этапом развития стандартизации в области управления рисками стала разработка общего стандарта ISO в области управления рисками — ISO 31000-2009 «Управление рисками — Принципы и руководство по внедрению», разработанного Рабочей группой по стандартизации в области управления рисками (состоящей из представителей национальных органов по стандартизации 26 стран). В то же время, пересмотр вышеупомянутого стандарта ISO/IEC Guide 73:2002 и публикация нового издания ISO Guide 73:2009 «Управление рисками. Vocabulary», разработка ISO/IEC 31010 Risk management — Guidelines for risk assessment По материалам официального сайта Международной организации по стандартизации.

При разработке проекта стандарта ISO 31000 разработчики взяли за основу австралийский и новозеландский стандарты, рассмотренные выше, что особенно очевидно в схожести подхода к определению и описанию процесса управления рисками и его отдельных компонентов. Однако есть и некоторые различия. Например, в проекте стандарта ISO 31000 этапы «идентификация риска», «анализ риска» и «оценка риска» рассматриваются не самостоятельно, а как часть этапа «оценка риска». Кроме того, отдельно выделяется необходимость документирования процесса управления рисками с учетом преимуществ повторного использования собранной информации для целей управления, оценки затрат на создание и хранение документов и ряда других факторов. Управление рисками стандартизации

Описание принципов управления рисками и описание модели управления рисками отделены в стандарте от описания самого процесса управления рисками. Процесс управления рисками не существует сам по себе, он должен стать неотъемлемой частью управления в организации, должен быть встроен в организационную культуру и должен быть адаптирован к бизнес-процессам, происходящим в организации.

Принципы управления рисками, указанные в стандарте, которые определяют эффективность:

управление рисками создает стоимость, то есть способствует достижению поставленных целей и улучшению ситуации в таких областях, как здоровье и безопасность людей, соблюдение нормативных требований, охрана окружающей среды, финансовые показатели, корпоративное управление и репутация.
управление рисками является неотъемлемой частью организационных процессов компании.
управление рисками является неотъемлемой частью процесса принятия решений в организации.
управление рисками должно быть специально «настроено» на специфику организации.
управление рисками учитывает наличие человеческих и культурных факторов.

Применение модели управления рисками, установленной стандартом, должно обеспечить эффективность управления рисками, его интеграцию в общую систему управления организации и способствовать использованию информации о рисках при принятии решений на всех уровнях организационной иерархии, а также обеспечить надлежащее отражение этой информации в отчетности организации.

В рамках данной модели руководству организации отводится особая роль по созданию условий для внедрения риск-менеджмента в организации, а также для достижения текущей эффективности риск-менеджмента.

ISO 31010 «Управление рисками. Методы оценки риска» является международным стандартом. Он поддерживает стандарт ISO 31000 и содержит руководство по выбору и применению методов систематической оценки рисков. Применение ряда методов представлено в виде конкретных ссылок на другие международные стандарты, которые более подробно описывают концепцию и применение методов. ISO 31010 включает: концепцию оценки риска; процесс оценки риска; и выбор методов оценки риска. Стандарт отражает текущую практику и дает ответы на следующие вопросы: что может произойти и почему? Каковы последствия? Какова вероятность их появления в будущем? Существуют ли факторы, которые смягчают или уменьшают возникновение риска? Данный стандарт отражает текущую практику и дает ответы на следующие вопросы: что может произойти и почему?

Таким образом, стандарт уделяет внимание не только описанию того, как должен быть организован процесс управления рисками, но и рассмотрению взаимосвязи этого процесса с другими процессами организации.

Кроме того, были определены атрибуты усовершенствованного подхода к управлению рисками, в том числе: постоянное совершенствование и коммуникация; комплексная ответственность за риски, контроль рисков, задачи по работе с рисками; центральное место управления рисками в иерархии организационных процессов.

Управление качеством кредитного портфеля

При управлении кредитным портфелем важно изменить управление сроками погашения активов и обязательств, а значит, и разницу в процентных ставках и, в конечном счете, прибыльность. Каждый источник ресурсов имеет свои уникальные характеристики, изменчивость и требования к резерву. Подходом к их управлению является метод конвертации финансовых ресурсов, при котором каждый источник средств рассматривается отдельно.

Управление кредитным портфелем является важным элементом кредитной политики банка.

Управление кредитным портфелем состоит из нескольких этапов:

Определение основных классификационных групп кредитов и их вмененных коэффициентов риска;
Отнесение каждого выданного кредита к одной из указанных групп;
Уточнение структуры портфеля (доли различных групп в их общем объеме);
Оценить качество портфолио в целом;
Выявление и анализ факторов, изменяющих структуру (качество) портфеля;
Определите сумму резервов, которые должны быть созданы по каждому выданному займу (за исключением займов, по которым может быть создан один резерв);
Определение общей суммы резервов, соответствующей общему риску портфеля;
Разработать меры по улучшению качества портфеля.

Необходимость создания резервов на возможные потери по ссудам возникает в связи с кредитными рисками, связанными с деятельностью банков. Банк создает резерв под обесценение кредита (займа), то есть на возможную потерю стоимости (полностью или частично) в связи с реализованным кредитным риском, связанным с данным кредитом. Сумма обесценения представляет собой разницу между балансовой стоимостью кредита (остаток кредитных обязательств, отраженных на счетах Банка на момент оценки) и так называемой справедливой стоимостью на момент оценки (текущая рыночная стоимость кредита). При этом справедливая стоимость кредита оценивается на постоянной основе с даты выдачи кредита.

Резерв создается под конкретный кредит или группу (портфель) однородных кредитов, т.е. ряд кредитов с аналогичными характеристиками кредитного риска, которые разделяются для целей создания резерва.

При создании резерва банк определяет, исходя из категории кредита, размер так называемого расчетного резерва, то есть резерва, отражающего сумму его потенциальных финансовых потерь по кредиту, которые были бы признаны таковыми при соблюдении процедуры оценки факторов кредитного риска, установленной нормативными актами, но без учета наличия и качества обеспечения кредита. При наличии обеспечения сумма требуемого резерва определяется несколько иначе.

Для целей определения суммы оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки кредиты (за исключением кредитов, объединенных в однородные портфели) классифицируются по одной из 5 категорий качества:

I (высшая) категория качества (стандартные кредиты) — кредитный риск отсутствует (вероятность обесценения кредита равна нулю);
II категория качества (нестандартные кредиты) — существует умеренный кредитный риск (вероятность обесценения кредита составляет 1-20%);
III категория качества (сомнительные кредиты) — существует значительный кредитный риск (вероятность обесценения кредита составляет 21-50%);
Категория качества IV (проблемные кредиты) — существует высокий кредитный риск (вероятность обесценения кредита составляет 51-100%);

V (низшая) категория качества (безнадежные кредиты) — вероятность погашения кредита отсутствует, т.е. он полностью обесценен (100%).

Такая классификация должна производиться сотрудниками банка по их профессиональному усмотрению, что очень сложно. Как, «например, решить, составляет ли вероятность финансовых потерь по конкретному кредиту 50 или 51%» И что будет, если банк будет держаться на первой цифре, а инспекторы из ЦБ РФ — на второй?

Банк оценивает свои кредитные риски, классифицирует и оценивает кредиты, определяет размер (размеры) резервов при возникновении причин, указанных в нормативных актах, но не реже одного раза в месяц (на отчетную дату). Вся эта работа проводится самостоятельно (за исключением случая, указанного в статье 72 Закона «О Центральном банке Российской Федерации») на основе профессионального суждения. Для этого у него есть необходимый набор внутренних документов (о них уже говорилось). Профессиональное суждение должно основываться на результатах всестороннего анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания долга по кредиту, а также всей доступной банку информации о рисках, связанных с заемщиком.

В качестве источников информации о рисках, связанных с заемщиком, центральный банк рассматривает документы о собственности, бухгалтерскую, налоговую, статистическую и иную отчетность, дополнительную информацию, предоставленную заемщиком, средства массовой информации и другие источники, определяемые банком самостоятельно. Другими словами, по закону банк обязан получить из различных источников информацию, необходимую и достаточную для вынесения профессионального суждения о размере резерва. В то же время, он обязан фиксировать всю такую информацию по каждому заемщику в специальном файле, и этот файл должен быть доступен для органов управления банка, служб внутреннего контроля, аудиторов и надзорных органов.

Банк создает (корректирует) резерв на возможные потери по ссудам в момент получения информации о возникновении (изменении) кредитного риска и/или качества обеспечения ссуды. В случае изменения финансового положения заемщика, изменения качества обслуживания кредита и другой информации о рисках заемщика, Банк должен переклассифицировать кредит и, при необходимости, скорректировать сумму резерва.

Банк также в порядке, установленном его компетентным органом (органами), периодически документирует и вносит в досье Заемщика новую информацию о Заемщике, включая профессиональное суждение об уровне кредитного риска по Кредиту, информацию об анализе, на основании которого было вынесено такое суждение, заключение по результатам оценки финансового состояния Заемщика, расчет резерва.

Нормативное регулирование кредитной деятельности Банка

Для консолидированной оценки качества кредитного портфеля банк выбирает систему показателей из перечисленных и указывает их значимость (вес в процентах). Консолидированная оценка кредитного портфеля определяется на основе взвешивания группы качества показателей и их важности и суммирования полученных значений в баллах. Изменение качества кредитного портфеля в целом может быть оценено с помощью следующих критериев:

динамика композитного балла;
Сравнение фактического значения каждого финансового коэффициента с мировыми стандартами или банковскими стандартами, вытекающими из бизнес-плана;
Сравнение значений коэффициентов с их уровнями в других банках аналогичного размера.

Выводы о качестве кредитного портфеля на основе финансовых коэффициентов корректируются на основе результатов его структурного анализа (сегментации).

Различные аспекты активного кредитования коммерческими банками регулируются следующими нормативными актами Банка России

Инструкция № 110 от 16 января 2004 года «Об обязательных нормативах банков «Об обязательных нормативах банков»;
Положение № 54 от 31.08.1998 «О порядке предоставления (размещения) и возврата (возмещения) денежных средств кредитными организациями»;
Постановление № 39-П от 26 июля 1998 года «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения этих операций по банковским счетам»;
Положение № 89-П от 24.09.1999 «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков»;
Положение № 254 от 26 марта 2004 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по займам, кредитам и приравненным к ним требованиям».

Инструкция № 110 устанавливает ряд обязательных стандартов для банковских операций, включая следующие: Стандарт достаточности капитала; Максимальный уровень риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков; Максимальный уровень крупных кредитных рисков; Максимальный уровень кредитов, гарантий и поручительств, которые банк предоставляет своим участникам.

Для определения коэффициента капитала Банка используется следующая методика: Активы Банка разделены на 5 групп в зависимости от степени инвестиционного риска и их возможного обесценения, для которых установлены различные коэффициенты риска (от 0 до 100%). Они включают коэффициенты риска, присваиваемые конкретным видам кредитов. Активы, отнесенные ко II группе, имеют коэффициент риска 10%, к III группе — 20%, к IV группе — 50%. Остальные активы попадают в группу V со 100% риском. Норматив капитала Банка (Н1) определяется по сложной формуле, которая учитывает, среди прочего, размер различных кредитных рисков, принятых на себя Банком, а также размер резервов, созданных им на возможные кредитные потери.

Данная инструкция также определяет значение и максимально допустимые значения нормативов риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6), норматива риска крупного риска (Н7), нормативов кредитов, гарантий и возмещений участникам банка (Н9.1) и нормативов риска в отношении инсайдеров банка (Н10.1).

На странице курсовые работы по менеджменту вы найдете много готовых тем для курсовых по предмету «Менеджмент».

Здесь темы рефератов по менеджменту

Читайте дополнительные лекции: