Оглавление:
Предмет: Экономика
Тип работы: Курсовая работа
Дата добавления: 10.10.2019
- Данная курсовая работа не является научным трудом, не является готовой курсовой работой!
- Данная работа представляет собой готовый результат, структурирования и форматирования собранной информации и её обработки мной, поэтому эта работа предназначена для использования в качестве материала первоисточника для самостоятельной подготовки учебной работы.
У вас нету времени или Вам не удаётся понять эту тему? Напишите мне в whatsapp, согласуем сроки и я вам помогу!
Эта ссылка Вам поможет написать правильно курсовую работу:
Как написать курсовую работу: пример
Собрала для Вас похожие темы, посмотрите, почитайте, возможно они Вам помогут:
Введение
Представленная работа посвящена теме «Распределение налоговой нагрузки с различной эластичностью спроса и предложения товаров и услуг».
Данное исследование актуально в современных условиях. Об этом свидетельствует частое изучение поднятых вопросов, поскольку налогообложение находится на перекрестке всех социально-политических и экономических интересов общества. Рассмотрение вопросов, связанных с этой темой, имеет как теоретическое, так и практическое значение.
Выпуск исследования посвящен многим работам. Налоги являются необходимым звеном в экономических отношениях в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм правления всегда сопровождается трансформационной налоговой системой. С помощью налогов определяются отношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственным и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. С помощью налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, в том числе с привлечением иностранных инвестиций, формируется самостоятельный доход и прибыль предприятия. Помимо этой чисто финансовой функции, налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, а также на состояние научно-технического прогресса. В связи с этим особое значение приобретают значение государственной налоговой системы и принципы ее организации и функционирования, а также проблема распределения налогового бремени в обществе.
Эластичность — одна из важнейших категорий экономической науки. Впервые он был введен в экономическую теорию А. Маршаллом и представляет процентное изменение одной переменной в ответ на процентное изменение другой переменной. Концепция эластичности позволяет выяснить, как рынок адаптируется к изменениям своих факторов. Обычно предполагается, что компания, увеличивая цену своей продукции, имеет возможность увеличить доход от ее продажи. Однако в действительности это не всегда происходит: возможна ситуация, когда повышение цены не приводит к росту, а скорее к снижению выручки из-за снижения спроса и соответствующего сокращения продаж.
Поэтому концепция эластичности имеет большое значение для производителей товаров, поскольку дает ответ на вопрос, насколько сильно изменятся объемы спроса и предложения при изменении цены.
Изучение потребительского спроса, а также мотивов, которым они руководствуются при совершении покупок, является важнейшей задачей компании в конкурентной среде. Наличие максимально полной информации о спросе позволяет компании обеспечивать продажи своей продукции, расширять производство и успешно конкурировать на рынке.
В курсовой работе рассматривается влияние и применение теории эластичности на распределение налогового бремени.
В соответствии с целью задачами работы являются:
- рассмотрение понятия «налог»;
- изучение экономического содержания налога;
- выявление налоговых функций и их классификация
- изучение теории упругости, общих понятий;
- рассмотрение проблемных аспектов понятия «налоговая нагрузка»;
Налоги. Экономическое содержание и налоговые функции
Понятие «налог»
До сих пор в экономической мысли не выработалось единого толкования понятия налога, независимого от политической и экономической системы общества, характера и задач государства. Более того, некоторые современные российские исследователи считают нецелесообразным давать четкую формулировку определения «налог» в налоговом законодательстве. Они часто ссылаются на опыт других стран, в законодательстве которых нет четких и подробных формулировок понятия «налог».
Согласно образному выражению К. Маркса, «налоги — это материнская грудь, кормящее государство или пятый бог наряду с собственностью, семьей, порядком и религией».
Экономически правильное определение понятия налога имеет важное значение, поскольку точное понимание содержания категории «налог» способствует обоснованному и единообразному применению правовых норм, определяющих частную собственность налогоплательщика. Кроме того, концепция налога должна стать одной из отправных точек в разработке законов, регулирующих установление и сбор налоговых платежей; Четкое понимание термина «налог» позволяет законно ограничивать сферу полномочий и компетенции как налогоплательщиков, так и регулирующих органов.
Экономическое содержание налога
Налог является обязательным, индивидуально безвозмездным, относительно регулярным и законодательно установленным взносом, выплачиваемым лицами, признанными налогоплательщиками для финансовой поддержки деятельности государства и (или) муниципалитетов. Именно налоги концентрируют совокупность интересов, возникающих в любой национальной экономике, независимо от уровня развития, форм организации общества и государственного устройства страны. Из этого следует, что налог является сложной категорией. Одновременно экономической, финансовой и юридической.
Налог является экономической категорией, поскольку денежные отношения, складывающиеся между государством и юридическими и физическими лицами, носят объективный характер и имеют конкретную общественную цель — мобилизация финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении государства. В то же время налог также является юридической категорией. Налоги выражают объективные юридически оформленные отношения между государством и налогоплательщиками в виде налогового законодательства, основной составляющей государственного финансового права. Таким образом, налог является нормой права, поскольку он не может быть уплачен иначе, как по закону.
Налоговые функции
Рассмотрим сущность и механизмы налоговых функций.
1) Фискальная функция (от лат. Fiscus — fiscus, т.е. государственная казна) является основной функцией налога. Он носит комплексный характер, распространяется на всех физических и юридических лиц, которые по закону обязаны платить налоги; Характеристика любого налога, любой налоговой системы любого государства. Благодаря этой функции создаются реальные объективные предпосылки для вмешательства государства в экономические отношения, то есть в процессе перераспределения части стоимости ВВП национализируется строго необходимая часть ВВП. Именно она определяет появление и проявление других функций налога.
2) Функция распределения — функция, выражающая экономическую сущность налога как особого централизованного, фискального инструмента распределительных отношений. Суть этой функции заключается в том, что с помощью налогов через бюджет и уставные внебюджетные фонды государство перераспределяет финансовые ресурсы из производственного сектора в социальную сферу и финансирует крупные межотраслевые целевые программы национального значения.
3) Стимулирующая функция — влияет на сам процесс размножения. Его практическая реализация осуществляется через систему налоговых ставок, льгот, отчислений, кредитов, финансовых санкций и налоговых льгот. Как и распределение, оно направлено на обеспечение устойчивого развития как экономики в целом, так и отдельного экономического субъекта; в основном за счет определенной мотивации управления, ориентированной на микроэкономические процессы.
4) Функция контроля тесно связана с распределительными и фискальными функциями. Его механизм проявляется в проверке экономической эффективности и в мониторинге эффективности государственной экономической политики. Разработанная функция контроля позволяет осуществлять всесторонний контроль за полнотой и своевременностью налоговых поступлений в государственный бюджет, предотвращает уклонение от уплаты налогов и подрывает финансовую основу теневой экономики, поскольку уплата налогов на доходы означает признание их легитимности и, наоборот, сокрытие налоговых поступлений за счет для их незаконного характера преследуемого государства; он обеспечивает необходимый уровень устойчивой мобилизации налоговых поступлений в государственный бюджет, который должен быть достаточным, по крайней мере, на минимальном уровне, чтобы государство могло выполнять свои конституционные функции.
Комбинация функций распределения, стимулирования и контроля в одной регулирующей функции некоторыми экономистами представляется недостаточно обоснованной или выделение регулирующей функции в качестве дополнительной пятой налоговой функции. Хотя, конечно, с того момента, как государство стало действовать как активный участник организации экономической жизни общества, налоговое регулирование также появилось. Действительно, налоговое регулирование неразрывно связано с процессом воспроизводства в целом и развитием отдельных отраслей и сфер.
Налоговая классификация
В настоящее время виды налогов и сборов как важнейшего компонента налоговой системы очень разнообразны. Налоги могут быть классифицированы по различным критериям.
Все действующие в Российской Федерации налоги в зависимости от уровня учреждения делятся на три вида:
- Федеральный:
- Региональный;
- Местный.
Федеральные налоги устанавливаются, отменяются и изменяются Налоговым кодексом Российской Федерации и являются обязательными на всей территории Российской Федерации.
Региональные налоги устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации и являются обязательными для уплаты на всей территории соответствующих субъектов Российской Федерации. Правительство субъектов Федерации уполномочено вводить или отменять региональные налоги на своей территории и изменять некоторые элементы налогообложения в соответствии с действующим федеральным законодательством.
Местные налоги регулируются законодательными актами федеральных органов власти и законами субъектов Российской Федерации. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации органы местного самоуправления имеют право вводить или отменять местные налоги и сборы на территории муниципального образования.
При введении налога на имущество на территории соответствующего субъекта Российской Федерации налог на имущество организаций, налог на имущество физических лиц и земельный налог прекращаются.
В зависимости от способа сбора налоги делятся следующим образом:
- Непосредственный;
- Косвенный.
Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доходы или имущество налогоплательщика, владение и использование которого служит основанием для налогообложения. Прямые налоги включают в себя:
- Подоходный налог;
- Налог с доходов корпораций;
- Налоги на имущество как юридических, так и физических лиц.
Косвенные налоги часто называют налогами на потребление, непосредственно включаются в цену товаров (работ, услуг) в виде премии и уплачиваются потребителями. Эти налоги предназначены для передачи реального налогового бремени конечному пользователю. При косвенном налогообложении субъектом налога является продавец товаров (работ, услуг), а потребитель является перевозчиком и фактическим плательщиком этого налога. Косвенные налоги включают в себя:
- Налог на добавленную стоимость;
- Акцизы
- Таможенные пошлины и др.
Косвенные налоги являются самыми простыми для государства с точки зрения их сбора, но довольно сложными для налогоплательщика с точки зрения сокрытия от их уплаты. Эти налоги привлекательны для государства еще и потому, что их доходы в казну не связаны напрямую с финансово-хозяйственной деятельностью субъекта налогообложения и фискальный эффект достигается в условиях падения производства и даже убыточной работы организаций.
Эластичность
Измерение эластичности спроса
Мера реакции одной величины на изменение другой называется эластичностью. Эластичность показывает, сколько процентов изменяется одна экономическая переменная, когда другая изменяется на один процент. Примером является эластичность спроса по цене или эластичность спроса по цене, которая показывает, насколько сильно изменяется процент спроса на продукт при изменении его цены на один процент.
Показатель ценовой эластичности спроса на все товары имеет отрицательное значение. Действительно, если цена товара уменьшается, величина спроса увеличивается, и наоборот. Однако для оценки эластичности часто используется абсолютное значение индикатора (знак минус опускается).
Есть два крайних случая. Первый случай — это наличие только одной цены, по которой покупатели будут покупать товары. Любое изменение цены приведет либо к полному отказу от покупки этого продукта (если цена повышается), либо к неограниченному увеличению спроса (если цена снижается). В то же время спрос абсолютно эластичен, показатель эластичности бесконечен.
Графически этот случай можно представить в виде прямой линии, параллельной горизонтальной оси. Например, спрос на помидоры, продаваемые одним торговцем на городском рынке, полностью эластичен. Однако рыночный спрос на помидоры не является эластичным.
Еще один крайний случай — изменение цены не влияет на величину спроса. График абсолютно неупругого спроса имеет вид прямой линии, перпендикулярной горизонтальной оси. Примером является спрос на определенные виды лекарств, без которых пациент не может обойтись. Таким образом, абсолютное значение показателя эластичности спроса по цене может варьироваться от нуля до бесконечности:
- спрос эластичен;
- спрос неэластичен;
- спрос с удельной эластичностью.
Факторы, влияющие на эластичность спроса
Важным моментом, влияющим на эластичность спроса, является наличие товаров-заменителей. Чем больше продуктов на рынке, признанных для удовлетворения одной и той же потребности, тем больше у покупателя возможностей отказаться от покупки этого конкретного продукта, если его цена возрастает, тем выше эластичность спроса на этот продукт.
Например, спрос на хлеб относительно неэластичен. В то же время спрос на определенные виды хлеба относительно эластичен, поскольку при росте цен, например, на бородинский хлеб, покупатель может перейти на другой сорт ржаного хлеба. Спрос на сигареты, лекарства, мыло и другие подобные продукты относительно неэластичны. Однако если учесть эластичность по отношению к определенным типам сигарет, сортам мыла,то она будет значительно выше.
Тот же шаблон применяется к продуктам, производимым отдельной компанией. Если на рынке имеется значительное количество конкурентов, производящих аналогичные или аналогичные товары, спрос на продукцию этой компании будет относительно эластичным. В условиях совершенной конкуренции, когда многие продавцы предлагают одинаковые товары, спрос на товары каждой отдельной компании будет абсолютно эластичным.
Другим важным фактором, влияющим на ценовую эластичность, является фактор времени. В краткосрочной перспективе спрос имеет тенденцию быть менее эластичным, чем в долгосрочной перспективе. Например, спрос на газ у отдельных автовладельцев относительно неэластичен, а рост цен, особенно в летний сезон, вряд ли снизит спрос. Однако можно предположить, что осенью значительная часть автовладельцев сдаст свои машины в гаражи, спрос на бензин снизится, а объем его продаж уменьшится. Кроме того, к следующему лету некоторые из них начнут использовать пригородные поезда. Несмотря на то, что спрос на бензин относительно неэластичен в обоих случаях, в долгосрочной перспективе эластичность выше.
Эта тенденция эластичности во времени объясняется тем, что со временем у каждого потребителя появляется возможность изменить свою потребительскую корзину, найти заменяющие товары.
Различия в эластичности спроса также объясняются важностью продукта для потребителя. Спрос на предметы первой необходимости неэластичен; спрос на товары, которые не играют важной роли в жизни потребителя, обычно эластичен. Действительно, при более высоких ценах мы можем отказаться от дополнительной пары обуви, украшений, меха, но вряд ли сократят закупку хлеба, мяса и молока. Как правило, спрос на продукты питания неэластичен, и теперь, при снижении уровня жизни населения, все большая часть доходов средней российской семьи расходуется на их покупку.
Эластичность спроса по доходу
Эластичность спроса по доходу связана с изменением спроса на товары и услуги с увеличением или уменьшением доходов. В развитых странах рост доходов приводит к увеличению спроса на услуги, товары роскоши, а в развивающихся странах — на товары длительного пользования.
Эластичность предложения
Измеряя эластичность предложения по цене, мы можем получить ответ на вопрос о том, насколько производство продукта реагирует на изменение цены.
Предложение, поскольку оно связано с изменением производственного процесса, медленнее приспосабливается к изменениям цены, чем спрос. Поэтому фактор времени имеет решающее значение при определении показателя эластичности.
Как правило, при оценке эластичности предложения рассматриваются три периода времени: краткосрочный, среднесрочный и долгосрочный.
Краткосрочный термин относится к периоду, слишком короткому для каких-либо изменений в объеме выпускаемой продукции. Например, садовник, который выращивал яблоки и приходил на рынок, чтобы продать их, не может изменить количество яблок, которые он предлагает, независимо от рыночной цены. В этом случае предложение неэластично.
Среднесрочный период достаточен для расширения или сокращения производства на существующих производственных мощностях, но недостаточен для введения новых мощностей. Эластичность предложения в этом случае возрастает.
Долгосрочный период подразумевает расширение или уменьшение фирмой своих производственных мощностей, а также приток новых фирм в отрасль, когда спрос на этот продукт увеличивается или выводится из него, а последний уменьшается. Эластичность предложения будет выше, чем в двух предыдущих случаях.
Ценовая эластичность предложения проявляется в виде прямой линейной зависимости между экономическими переменными, показывающими процентное изменение цен и объем товаров, предлагаемых для продажи.
Применение теории упругости
Теория эластичности спроса и предложения имеет большое практическое значение. Проиллюстрируем его применение конкретными примерами. Увеличение себестоимости продукции подталкивает компанию к повышению цен на продукцию.
Что будет с продажами? Будет ли он значительно уменьшаться или не изменится вообще? Компенсирует ли рост цен снижение прибыли из-за потери части потребительского спроса?
Для компании важно помнить, что эластичность спроса на ее продукцию и эластичность рыночного спроса не совпадают. Первое всегда (за исключением абсолютной монополии компании на рынке) выше второго. Рассчитать ценовую эластичность спроса на продукцию компании довольно сложно, поскольку необходимо учитывать реакцию конкурентов на повышение или понижение цен компанией. В этом может помочь использование математических моделей или опыт менеджеров компании.
Если фирма, принимая решение о цене, руководствуется только данными об эластичности рыночного спроса, тогда убытки от продаж из-за роста цен могут стать более значительными, чем ожидалось. Если компания знает спрос на квартиры и его эластичность, она может определить, по какой цене эти квартиры нужно сдавать в аренду, чтобы обеспечить максимальный доход. В то же время, максимальный доход может быть достигнут, даже если некоторые квартиры остаются пустыми.
Еще одним примером практического использования теории упругости является государственная налоговая политика. С введением косвенных налогов государство стремится увеличить объем налоговых поступлений в бюджет для перераспределения ресурсов в экономике, перераспределения доходов населения и поддержки бедных, развития социальной сферы, инфраструктуры, обороны. Однако В зависимости от эластичности спроса и предложения на определенные виды товаров и услуг, налоговая нагрузка будет по-разному распределяться между производителями и потребителями товаров.
В целом, я хотел бы представить распределение налогового бремени. Организация всей строгости налога для конечного пользователя. Если прямые налоги, например, подоходный налог с физических лиц , уплачиваются самими субъектами налога, то в случае косвенных налогов необходимо учитывать тот факт, что налоговое бремя передается другим лицам. Например, государство облагает налогом фонд заработной платы компании. Компания рассматривает этот налог как увеличение факторных затрат и повышает цену своей продукции на соответствующую сумму. Таким образом, конечный налогоплательщик является потребителем продукции этой компании, а не самой компании. Окончательное распределение бремени косвенных налогов, таких как акцизный налог или налог на добавленную стоимость, зависит от эластичности спроса и предложения: чем менее эластичным является спрос на налогооблагаемый объект, и чем более эластичным является его предложение , тем больше налога несут потребители.
Если спрос будет эластичным, потери производителя будут выше, налоговая нагрузка будет ложиться в основном на него. Кроме того, производитель будет вынужден сократить производство до 1 квартала, потеряв часть покупателей своей продукции из-за более высокой цены на него.
Если спрос неэластичен, налоговая нагрузка будет ложиться в основном на потребителя. Кроме того, абсолютная ставка налога также будет выше при неэластичном спросе. Именно поэтому государство взимает акцизные и другие косвенные налоги на товары, спрос на которые неэластичен (сигареты, алкогольные напитки).
При эластичной поставке налоговое бремя будет нести в основном потребитель, повышение цен и сокращение производства будут значительными, сумма налога будет относительно меньше, чем при неэластичной поставке, потери общества будут выше. С неэластичным предложением все наоборот.
Вывод
Поднятая проблема, как указывалось выше, весьма актуальна в наше время. Даже во введении это было должным образом доказано, цель также была поставлена, и были определены задачи, работа над которыми, по нашему мнению, позволит нам сделать вывод и подвести итоги проделанной работы.
В соответствии с поставленной целью были решены следующие задачи:
- рассмотрение понятия «налог»;
- изучение экономического содержания налога;
- выявление налоговых функций и их классификация
- изучение теории упругости, общих понятий;
- рассмотрение проблемных аспектов понятия «налоговая нагрузка»;
Углубившись в каждый из них, нам удалось вначале раскрыть сущность налогов, их содержание и функции, которыми они наделены. Все это было описано в главе 1 представленной работы: налог является обязательным, индивидуально безвозмездным, относительно регулярным и законодательно установленным государственным взносом, выплачиваемым лицами, признанными налогоплательщиками, для финансовой поддержки деятельности государства и (или) муниципалитетов, и Сущность налогов в условиях формирования рыночных отношений проявляется через фискальную, распределительную, стимулирующую и контролирующую функции. Классификация налогов является не только теоретической, но и практической, поскольку она характеризует налоговую систему в целом.
Во второй главе мы попытались проанализировать теорию упругости и то, какое большое значение она играет сегодня в мире экономики. Изучение спроса на продукцию является первой задачей компании на рынке. Одной из важнейших характеристик спроса является его эластичность. Оценка эластичности спроса (цена, доход клиента и другие параметры) позволяет компании выбрать правильную стратегию поведения на рынке. Коэффициенты (показатели) эластичности спроса и предложения позволяют определять положение кривых спроса и предложения и прогнозировать изменения объема продаж в зависимости от изменений факторов, влияющих на спрос и предложение.
Ценовая эластичность спроса измеряет степень, в которой потребители чувствительны к изменениям цен. Если потребители относительно чувствительны к изменениям цен, спрос эластичен. Если потребители относительно нечувствительны к изменениям цен, спрос неэластичен.
Ценовая эластичность спроса может быть определена путем наблюдения характера влияния изменений цен на общий доход от продажи продукции.
Если цена и общий доход изменяются в противоположных направлениях, то спрос эластичен. Если цена и общий доход изменяются в одном направлении, спрос неэластичен. В случае единой эластичности спроса изменение цены оставит общий доход без изменений.
Количество доступных товаров-заменителей, место товара в бюджете покупателя, его принадлежность к предметам первой необходимости или роскоши, а также продолжительность анализируемого периода времени — все эти факторы влияют на эластичность спроса.
Эластичность предложения зависит от сложности перераспределения ресурсов между альтернативными областями их использования. В свою очередь, эта мобильность ресурсов зависит от количества времени, доступного производителям для адаптации к данному изменению цены.
Несомненно, налоговая система в каждой стране стремится изо всех сил улучшить ситуацию. Нельзя сказать, что налоговая система, по крайней мере, в нашей стране, стабильна и процветает. Это также имеет свою путаницу, которая приводит к нестабильной ситуации в экономике и еще больше усугубляет экономический кризис. Одним из первых шагов является начало создания налоговой системы каждой страны.
